企业财务会计习题集 教学课件 作者 彭纯宪 第9章习题答案.docVIP

第9章 应交税费的核算 术语释义 1. 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权利，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿的取得财政收入的一种方法。 2. 增值税是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。营业税金及附加.√ 6.√ 7. X 8. X 单项选择 1. D 2. D 3. C 4.A 5.A 6．C 7．D 8．A 多项选择 1. CD 2. BCD 3. ABCD 4. ABC 5．BCD 6. AD 7. ACD 8. BCD 9. ABC 10. ABCD 填图表题 1. 图9-1 应交税费核算的内容 2. 表9-1 应交增值税明细科目设置 企业类型 明细科目 二级科目 一般纳税企业 应交增值税 进项税额 销项税额 未交增值税 转出未交增值税 出口退税 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 已交税金 小规模纳税企业 应交增值税 无 3. 表9-2 营业税税目税率表 税 目 税 率（%） 一、交通运输业 3 二、建筑业 3 三、金融保险业 5 四、邮电通信业 3 五、文化体育业 3 六、娱乐业 5～20 七、服务业 5 八、转让无形资产 5 九、销售不动产 5 实训题 实训题1 1．借：原材料 5 400 000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 918 000 　　 贷：银行存款 6 318 000　 2．借：银行存款 7 956 000 　　 贷：主营业务收入 6 800 000 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 156 000 3．借：应交税费——应交增值税（已交税金） 220 000 　　 贷：银行存款 220 000 4．借：在建工程 23 400 　　 贷：原材料 20 000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 400 5．九月份应交增值税=1 156 000+3 400–918 000=241 400（元） 　 九月份应交未交的增值税额=241 400–220 000=21 400（元） 　 会计分录如下： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 21 400 　　 贷：应交税费——未交增值税 21 400 　 6.借：应交税费——未交增值税 21 400 　　 贷：银行存款 21 400 实训题2 1．（1）应纳税额100×240元／吨24 000元　）借：税金及附加　　　　　　24 000　　　　 贷：应交税--应交消费税　　　　　24 000借：应交税--应交消费税　　　　　34 000　　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　34 000）应纳税额320 000×20％ 200×2 000×0.5=264 000元　　借：税金及附加　　　　　　2000 　　贷：应交税--应交消费税　　　　　2000 （2）应纳税额40 000×20％000元　借：　　　　　　　　　000 　　贷：应交税--应交消费税