治理人与战略控制的适应性过程：一个研究框架.pdfVIP

第2期 (总第 150期) 财 经 论 丛 No．2 (General，No．150) 2010年 3月 CollectedEssaysonFinanceandEconomies M8r．2O10 治理人与战略控制的适应性过程 ：一个研 究框架 程新生，李海萍，姚效丽 (南开大学商学院会计系，天津 300071) 摘 要：本文对战略控制适应性的研究成果进行 了梳理与分析，引入复杂系统仿真方 法，动态研究治理人与战略控制的适应性过程，构建 了一个研 究框架，包括三个研 究 内 容 ：一是借鉴复杂系统科学领域中感知部件 “主体”的结构特征定义战略控制模型，研究 控制主体有限理性对战略控制适应性的影响；二是构建概念模型，动态研究单一控制主体 行为选择与战略控制适应性的复杂交互作用关系；三是运用多主体建模方法，研究多个控 制主体交互作用与战略控制适应性的关系，并提 出了具体的研究思路 。 关键词：治理人 ；战略控制 ；适应过程 ；有限理性 中图分类号：F224．1 文献标识码 ：A 文章编号：1004．4892(2010)02—0097．06 一 、 Il ÷口 长期以来 ，战略控制是一个研究的热点问题 ，大量研究成果提出了诸多 “好的战略控制”。然 而 ，令人困惑的是 ，仍有一系列国内外知名企业崩盘事件接踵发生 ，为什么精心制定的战略会失败? 为什么 “有效”的战略控制会失效?这无疑对现有研究的理论基础、研究范式等提出新的挑战。 从控制的层次来看，现有国内外研究文献围绕治理层和管理层两个层面展开战略控制适应性的 研究，所讲述的 “适应性”强调的是最佳适应的结果 ，而忽略了适应的过程。在具体实践 中，控制 主体不是完全理性的，经验、偏好等非理性因素会影响控制主体行为的选择，行动结果会影响战略 实施的效果，而战略实施效果又会反过来对控制主体的经验、信息等非理性因素加以更新调整 。因 此 ，战略控制本身是一个动态过程 ，控制系统的各要素间存在多重交互作用。从动态过程视角研究 战略控制的适应性，跟踪系统适应性演化的全过程 ，观察适应过程中的状态变化、结构变化，将战 略控制适应性研究从线性的简单空间上升到非线性的复杂空间，使其研究背景更接近真实系统，对 企业实践将会有更为重要的价值和意义。 二、战略控制适应性研究现状分析 现有的战略控制适应性的研究文献主要围绕治理层和管理层两个层面展开 ，包括三个区域 (如 图 1所示)：战略控制系统内要素间的适应关系 (区域 I)、战略控制系统与组织内部环境间的适应 关系 (区域 Ⅱ)和外部环境间的适应关系 (区域Ⅲ)。在此，我们并不大量列举研究学者在这个领 收稿 日期 ：2OO9．10．13 基金项 目：国家 自然科学基金资助项 目 ；教育部人文杜科规划基金资助项 目 (06JA630030) 作者简介：程新生 (1963-)，男，山西大同人，南开大学商学院会计系教授；李海萍 (1980-)，女，蒙古族。内蒙古赤峰人，南开大学商学院会 计系博士生 ，天津城市建设学院管理工程系讲师；蜣效丽 (19s6-)，女，山西运城人，南开大学商学院会计系硕士生。 · 97 · 财经论丛 2010年第2期 域中的个体贡献 ，而是选择从研究内容 、理论基础与研究思路及方法等方面进行分析。 (一)研究内容 战略控制从管理层面到治理层面的发展过程 中，控制主体相应地 由管理层拓展到治理层。管理 层战略控制适应性影响的研究 旨在考察不同战略下 控制系统如何设计 ，以保证战略 目标 的实现和有效 调整。目前的文献研究成果颇丰，涉及了图 1中的 三个区域的内容。Chenhall(2003)对有关研究进行 了详细的梳理和总结H。这些研究都集 中于某一区 域展开 (见表 1)。战略控制系统 内部适应性是指战 图1 战略控制适应性研究层次图