央行会计核算风险控制探析——以人民银行南昌中心支行为例.pdfVIP

一 商画矗 删 蝴 隧剡 攘 以人 民银行南昌中心支行为例 中国人 民银行南昌中心支行营业部课题组 (中 国人 民 银 行 南 昌 中 心 支 行 营 业 部 ，江 西 南 昌 33OOO8) m 寓 ： ^ 1r几 p1J举 孤竹 rll 立 足 鬣 通 过 对 核 算 系统 、操 作 流 程 、监 督 管 理 等 方 面存 在 昀 各 类 风 险 隐 的调查 归纳会计核算风险的主要特最 分析各类风险鞴成因提 出防范风险的建议誊浚确保央行会计核算与资金安全。_ 关键词 ：会计核算 ；风险囊荆 分析研究 蹲溺类号：833玺一 j艺献标识码篡茂 文章编号 囝09*墨54o2《O1秘) 0o48一Qoo2 央行会计核算模式 的不断变化给人 民银 行会计核 的会计核算管理 情况来看 ，依然存 在 明显的风 险控 制 算风 险控制带来 了一定难度 ，本文 以南 昌中支为例 ，对 “内紧外松 ”、管理 与服务 “轻重失衡 ”的现象 ，核算 管理 央行会计 核算 风险进行 了深入研究与分析 。 力度偏弱 。 一 、 新形势下央行会计 核算风 险的主要特点 (四)会计核 算 “监督滞后 ”状 况普遍存在 (一 )风 险 由点状 、显性 分布 向线状 、隐性 方式转换 以事后监督 部门的凭证审核 监督为例 ，核算 风险 到 目前 为止 ，人 民银行 的会计核算方式经历 了手 的控 制习惯上分 为事前 、事 中与事后 三部分 ，如果核算 工核算——单 机版操作 系统—— 网络化集 中核算系统 风 险直到事后监督 才被发现 。其 风险控制 的最佳 时机 三个 阶段 。前 两个阶段 ，各核算 风险点呈点状 和显性分 已经错 过 。由于 “监督滞后现象 ”普遍存在 ，致使 目前 央 布 ，规律性强 ，较易控制 。现代化支付系统 以及 中央银 行会计 风险事后控 制的有效性不 高。 行会计集 中核 算系统运行后 ，央行会计核算 由单讫 记 二、各类会计核算风 险成 因分析 账方式变为 “一 录双讫 ”模式 ，资金 流动速度显著加 快 ， (一)落后 的防控理念和 良莠不齐的员工素质是造 核算方式也 由单 一 、分散处理 变为全 国联 网 、分级集 中 成操 作 与道 德 风 险 的主 要 原 因 处理 ，风 险点呈 线状 和隐性 分布 ，且 变化较 快 ，控制 难 目前 ．基层央行多采取 操作层 面 的防控 手段应对 度加大 。 风 险 。缺 乏主动风 险控 制理念及核心思路 ，容易产生 (二 )业务量急剧减少与核算风险明显增多形成反差 “头痛 医头 ．脚痛 医脚 ”的被 动局面 ，难 以实现技 术防范 随着现代化支付 系统覆盖全 国，以及 各商业银 行 与用人 防范的充分结合 。此外 ，制度执行 没有落到实处 行 内系统 的广泛应用 ．人 民银行各级 分支行 的核算 代 容易诱发 风险。客观上 ，部分 制度 的政 出多 门 、相互交 理业 务量急剧减少 。据 统计 ，南 昌中心 支行所辖 的原 湾 叉相互矛盾 或不能及时与新业 务配套接轨等 问题是引 里支行 一个月 内只发 生 9笔核算业务 。与之相对应 ，各 发核算风 险的重要 因素 ，而作 为制度执行 主体 的干部 类核算 风险不但没有 减少 ，反呈上升趋势 ，这 期间南 昌 职工有 章不 守 、有制 不循 、以人情 代替 制度 、过度追 逐 中支 营业部 统计 的各类 会计 核算 风险点有 1O0多个 ， 金钱等 主观作 为则是影 响核算 安全 的根本所在 。 比手工 核算期 间明显增 多。同时 ，因为业务 量长期萎 (二_．)陈旧的监督机制和