从事后监督角度论基层央行会计核算风险与控制.pdfVIP

_ 0■嘲‘丁lh一西‘… 辱孽鸶藤 谵基羼 蟹 鲁诗獭孽愿赡氍壤稚 万冬梅 (中 国 人 民 银 行 武 汉 分 行 ，湖 北 武 汉 430071) 摘 要 ：本文说 蹦 了基层 央行会 计核算 风险的现状 ；并分析 了I核 算风 险存在 的原 因，并针 对性提 出 防控 对策和建 议 8本 文认 为只有加 强重+最业务 ：重要环 节 关键 时点的风 险防控 ，强化 县 支行 会计核 算风险控 制 以厦会 计棱 算人 员的 风险教育与培训才能将潜在的会计核算风险控制在萌芽状态 一0 0 -- 一鬈 。。 董关键词 事后监督会计核算誊风险与控制 囊童 l ≯ 毫 中图分类号．F833i 文献标识码j焱囊≯文章编号：1009皇354o2o1O，o2一o05o～0()o2 0 _蔓 蠢 事后监督 中心作 为人 民银行 的内部控制职能部 门 核算风 险主要 集 中在基础类 和较大类 ，两类 占比高达 之 一 ，主要 负责对会计 、国库 、货 币金 银等 部 门的 日常 84％，这 两类 风 险出现频率高且带有一 定的普遍性 ，其 会计核算 业务进行监 督 ，监督范 围涵 盖 了央行大部分 主要表现形式 是印章使用不规 范 、信息录入不齐全 、凭 的会计 核算 业务 ，因此在 会计核算信息 的采集和对会 证 填写 不规范 、影像传 送异 常 、存 贷款利 息计算 错误 、 计核算风 险的识别 以及分 析上具有较大 的优势 。笔者 存 款准备金计算错误 、重要空 白凭证 核算有误 、记账 串 通过 近几年来 事后监 督工作 中发 现 的问题 和风 险点 ． 户 反方 、缴存款缴存不及时等 问题 。 对央行会计 核算风险进行 了分析和评价 ，并提 出了加 (三 )严 重 类 和 内控 类 风 险 不容 忽视 强会计 内控管 理的相关建议 ，以期 能预警 和提示 基层 通 过分析显示 ，全省严 重类和 内控类会计 核算风 央行各会计 核算 部门，同时为相关业务管理部 门和 内 险 占 16．1％，虽然 占比不 高 ，但 是 风险 隐患不 容忽 视 。 控部 门管理 和决 策提供参考建议 。 因为上述两 类风险 中 ．每一 笔差错都有可能 产生严重 一 、 基层央行会 计核算风 险现 状 后果 。导致 资金损失或带来 法律风险 。如受理 无效凭 (一 )基层 央行 会计核算风 险分 类 证 、无依据进 行账务处理 、资金汇划信息与原始凭证 不 针对基 层央行 会计核 算风 险 的不 同表 现形 式 ．以 符 、内外对账 制度执行不严 、重 大会计事项未经 主管审 及各 种风 险对会计 核算 质量和 资金安 全 的影响 程度 ． 批 、不 合理兼 岗、不及 时进 行系统签退 、印章保管使 用 笔者将 央行会计核算 风险划分为 四类 ，即基础类风险 、 不规范 、会计人员轮 岗制度 和强制 休假制度落实不 到 较大类风 险 、严重类风 险和 内控类差错风 险。基础类风 位 等 问题 ，这些 都是严 重 的风险 隐患 ，如 不重视 ，及 时 险是指会计 核算人员 因疏 忽造成一般性差错 ．对 会计 堵 塞漏洞 ，极有可能 造成经济损失或 引发法律纠纷 。 核算规范产 生一定程度 的影 响 ；较大类风 险是指会计 (四 )各 级 行 风 险控 制 程 度 不一 致 核算人 员 因较 大疏忽 或操作 不规 范造 成较大 差错 ，对 纵观湖北省会计 核算 风险现状 ，风 险控制程度表 会计核算质量产 生较大影 响或存 在一定资金安全 风险 隐患 ：严重类风 险是指会计核算人 员因重大疏忽 或操 作 不规范造成严