2025年房地产经纪人土地成本在增值税销售额中的扣除规则专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人土地成本在增值税销售额中的扣除规则专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地成本在增值税销售额中的扣除规

则专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地成本在增值税销售额中的扣除规则专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，在计算增值税销售

额时允许扣除的土地成本包括？

A、土地出让金

B、拆迁补偿费

C、市政配套费

D、以上全部

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据增值税相关规定，房地产开发企业中的一般纳税人销

售其开发的房地产项目，在计算增值税销售额时允许扣除的土地成本包括土地出让金、

拆迁补偿费、市政配套费等。知识点：土地成本扣除范围。易错点：容易遗漏拆迁补偿

费或市政配套费。

2、房地产开发企业支付的土地出让金，在扣除时需要取得何种凭证？

A、增值税专用发票

B、财政部门监制的财政票据

C、企业自制凭证

D、普通发票

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地出让金属于政府性收费，应取得财政部门监制的财政

票据作为扣除凭证。知识点：土地成本扣除凭证。易错点：误以为必须取得增值税专用

发票。

3、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用

的计税方法是？

A、一般计税方法

B、简易计税方法

C、一般计税方法或简易计税方法

D、只能选择一般计税方法

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发

的房地产老项目，可以选择适用一般计税方法或简易计税方法。知识点：房地产老项目

计税方法选择。易错点：误以为只能选择一种计税方法。

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4、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，采用一般计税方法

时，土地成本扣除的时点是？

A、支付土地款项时

B、取得土地时

C、发生纳税义务时

D、项目竣工验收时

【答案】C

【解析】正确答案是C。采用一般计税方法时，土地成本在发生纳税义务时进行扣

除。知识点：土地成本扣除时点。易错点：误以为在支付土地款项时就可以扣除。

5、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，采用简易计税方法

时，土地成本的处理方式是？

A、可以全额扣除

B、可以部分扣除

C、不可以扣除

D、可以选择扣除或不扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。采用简易计税方法时，销售额为取得的全部价款和价外费

用，不得扣除对应的土地成本。知识点：简易计税方法下土地成本处理。易错点：误以

为简易计税方法下也可以扣除土地成本。

6、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，土地成本扣除的凭

证类型不包括？

A、土地出让金财政票据

B、拆迁补偿费支付凭证

C、市政配套费发票

D、企业内部转账凭证

【答案】D

【解析】正确答案是D。企业内部转账凭证不能作为土地成本扣除的合法凭证。知

识点：土地成本扣除凭证类型。易错点：误以为企业内部凭证也可以作为扣除依据。

7、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，土地成本扣除的比

例是？

A、100%

B、50%

C、按项目进度比例

D、按销售面积比例

【答案】A

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【解析】正确答案是A。土地成本可以全额扣除，但需在发生纳税义务时进行扣除。

知识点：土地成本扣除比例。易错点：误以为需要按比例分摊扣除。

8、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，土地成本扣除的依

据是？

A、企业会计账簿

B、税务部门核定

C、合法有效凭证

D、企业自行申报