大学课程《出纳实务》PPT教学课件：项目五 办理现金业务.pptxVIP

项目五办理现金业务任务一管理库存现金任务二办理库存现金收款业务教学云平台习题库图片库视频库教学重难点联系我们学习目标项目目录首页目录实训指导任务三办理库存现金付款业务任务四清查库存现金

学习目标1.熟悉现金管理工作规范2.掌握现金收款业务的操作流程3.掌握现金付款业务的操作流程4.掌握现金清查的方法和程序

任务一管理库存现金

管理库存现金库存现金的管理原则现金管理的原则钱帐分管原则收付合法原则收付两清原则日清月结原则来源、使用、收付范围合法管理现金不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案。收付现金要当面点清，并复核当日的现金收付业务，都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账是否相符。

库存现金管理的“八不准”八不准：发行变相货币，白条抵库，保留帐外公款，套取现金，代存代取，单位互借现金，公款私存，流通代币票劵禁止坐支现金?坐支现金是指单位将现金收入直接用于现金支出。《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支现金）。单位收到现金收入应当在当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行决定送存时间坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到相应的处罚，如因特殊情况需要坐支现金，应事先向开户银行提出申请，说明需要坐支现金的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额

现金的使用范围现金的收受范围现金的使用范围：1.职工工资，工资性津贴。2.出差人员必须随身携带的差旅费3.个人劳务报酬4.结算起点以下的零星支出5.根据规定颁发给个的科技、文体等这种奖6.向个人购买农副产品和其他物资的价款7.各种劳保、福利费以及国家规定个人的其他支出8.中国人民银行确定需要现付的其他支出现金的收受范围：在银行卡户的单位，只有在下列范围内才能收受现金，其他收入一律通过银行办理结算受理范围剩余的差旅费和归还备用金等个人的交款对个人或不能转账的集体单位的销售对个人或不能转账的集体单位的销售收入收入不能转账的小额收款

任务二办理库存现金收款业务

现金收款的内部控制收款业务职责分工发票、单据的签发人员与发票、单据的保管人员以及收款人员应分离，一般由业务部门填制，由出纳据以收款。控制收据、发票的数量和编号设置“发票领用登记簿”和“空白收据领用登记簿”，仔细登记收据、发票的领用数量和起止编号。回收存根联时，核对存根联与记账联，核对后注销。规范签发收款凭据?所有收入的现金，均应开具发票或收据给交款人，以分清经办人员与收款人员的职责。

现金收款的原始凭证增值税专用发票?收据?增值税一般纳税人使用。一式三联

第一联(深蓝)记账联,销货单位的原始凭证。

第二联（绿色）抵扣联，购货单位的扣税凭证

第三联(黄色)发票联,购货单位的原始凭证。普通发票?小规模纳税人和营业税纳税人使用。一式三联:第一联为存根联,销货单位留存备查

第二联为发票联,购货单位原始凭证

第三联为记账联,销货单位原始凭证?非经营性收据?财政部统一负责制，国家机关、事业单位收费时使用。内部收据?内部收据?自制单位内部现金往来及与外部非经营性现金往来使用?现金收款原始凭证?

现金收入的来源一般来说，企业生产经营活动的现金收入来源主要有:一、差旅费借款余款二、因公临时借款结算余额三、符合现金结算范围的销售款四、从银行提取现金五、职工和个人的集资款六、接受捐赠或赞助七、罚款收人八、赔款收入九、现金长款

现金收款业务处理出纳部门直接收款直接收款，是指交款人直接持现金到出纳部门，出纳人员根据有关收款凭证办理收事宜。点收现款登记账簿办理手续出纳直接收款审核凭证审查现金收款凭证及其所附的原始凭证，检查应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否致。审核现金来源是否合理合法。

点收现款:先大后小，边点边计(在算盘或计算器上)，将加计金额与凭证金额核对。做到收付两清，一笔一清。开具收款凭据，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”章。根据收款收据记账联和收款依据，编制记账凭证

根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。?出纳人员收到现金时，应按规定编制现金收款凭证，其借方科目为“库存现金”，其贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计制度的规定来确定。各单位收入的现金按其性质可以分为如下几个方面:

(1)日常业务收入，如企业的营业收入、事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入等。

(2)非日常业务收入，如企业单位的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。(3)预收现金款项，如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。

(4)其他收入现金款项。?