大学课程《出纳实务》PPT教学课件：项目三 处理出纳凭证.pptxVIP

项目三处理出纳凭证教学云平台习题库图片库视频库教学重难点联系我们学习目标项目目录首页目录实训指导填制收据与结款单填制银行结算凭证审核原始凭证

学习目标1.能够准确填制并审核出纳原始凭证2.能够规范装订会计凭证

任务一填制收据与结款单

一、收据及填制使用范围?出纳收到非销售业务的现金时联次与格式一式三联：分别是存根联、收款联（交对方）和记账联（记账依据?填制与处理时间——交款单位———收款事由——收款金额——收款方式——出纳——经手人签名??第二联加盖财务专用章交对方，第三联盖“现金收讫”据以入账??用黑色签字

例题【例3-1】已知永丰有限责任公司（后面简称永丰公司）：地址南宁市解放路35号；纳税人识别号33014465307435;公司电话8843335；开户行工商银行解放路支行；账号0206011304698351111；公司法人代表罗永丰。2019年1月11日，永丰公司出纳王燕收到业务员王明交来多余备用金175元，出纳员填制收据。

二、现金解款单及填制适用范围出纳收到销售业务的现金或库存现金超过限额需要送存银行时，应填制现金解款单。?联次与格式一式三联：分别是回单联（银行签单后带回）、收入凭证（收款人开户银行记账用）、付联（银行出纳留底联）；也有的是一式两联。?填制与处理用黑色签字笔时间——收款单位——款项来源与解款部门——金额——票面卷别与金额。

案例例3-2】2019年1月16日。永丰公司将当日销售收入现金2660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张），出纳王燕填制现金交款单如下。

任务二填制银行结算凭证

一、认识银行结算凭证概念与类别?银行结算凭证，是收、付款双方及银行办理银行转账结算的书面凭证，它是银行结算的重要组成内容，也是银行办理款项划拨、收付款单位和银行进行会计核算的依据。银行结算凭证票据非票据票据是指由出纳人签发的、约定由自己或委托他人于见票时或确定的日期，向持票人或收款人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据仅指支票、本票和汇票。银行汇票委托书、贴现凭证、汇兑凭证、托收凭证、银行进账单等。?

填制规定必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定格式的结算凭证；未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

1.凭证名称；2.凭证签发日期；3.收，付款单位的名称和账号；4.收、付款单位的开户银行名称；5.结算金额；6.结算内容；7.凭证联次及其用途；8.单位及其负责人的签章基本内容

单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称签章：签名、盖章或者签名加盖章单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者签章。金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。更正票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人可以更改，更改时间应当由原记载人在更改处签章证明。

二、填制银行结算凭证(一）支票定义支票是由出票人签发，委托办理支票存放业务的银行或者其他金融机构在在见票时无条件支付确定的金融给收款人或持票人的票据。用途现金支票只能用于支取现金；转账支票只能永固转账，在人民银行总行批准的地区可以背书转让；普通支票可以用于支取现金和转账，划线支票只能用于转账。支票必须记载事项1.表明‘支票’的字样；2.无条件支付的承诺；3.确定的金额；4.收款人名称；5.出票日期；6.出票人签章

支票的分类普通支票?现金支票转账支票普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项。

票面认识正本：收款单位入账的依据存根：付款单位入账的依据

现金支票的填制正文部分：1.出票日期——大写，实际签发支票的日期，不补填或预填日期无效2.付款行名称与出票人账号3收款人——本单位或个人，授取补记事项可不填4.金额——大小写，授取补记事项可不填，不得更改5.用途——有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”等?用蓝黑墨水、碳素墨水或墨汁填写存根部分：出票日期（小写）——收款人——金额（小写）——用途??????????

案例【例3-3】2019年1月18日，永丰公司因库存现金不足，准备到银行提取备用金50