大学课程《出纳实务》PPT教学课件：项目四 掌握出纳账簿处理技能.pptxVIP

项目四掌握出纳账簿处理技能1.熟悉设置日记账的现实意义2.掌握日记账的账薄形式及账页的格式教学云平台习题库图片库视频库教学重难点联系我们学习目标项目目录首页目录实训指导3.熟练掌握日记账的记账规则和登记方法4.掌握结账和更换账薄的方法

学习目标1.能规范设置和登记日记账2.能规范结账和更换账薄

任务一启用账薄

一、出纳账薄的基本认识定义?出纳账薄是会计账薄的一种，它是由出纳人员根据审核无误的会计凭证，按时间的先后顺序逐日逐笔记录经济业务的一种分类账薄。?种类?日记账备查账订本式账薄、三栏式或多栏式账页?企业自行决定?账薄构成?封面扉页账页

二、启用出纳账簿封面写明单位名称和账薄名称扉页填写启用表账页1.账户名称（总账、二级或明细科目）2.日期栏；3.凭证种类和号数栏；4.摘要栏；5.金额栏（记录经济业务的增减变动及结余情况）；6.总页次和分户页次。启用注意?订本式账薄?依次编写页码，不得隔页、跳行、缺页。?活页式账薄?应按账户顺序编号，并定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。?

三、更换出纳账簿根据我国有关法规的规定，每个会计年度开始时，都必须启用新账，并把上年度的会计账簿归档保管。?总分类账、明细分类账及日记账都应每年更换一次，但固定资产明细账或固定资产卡片可以延续使用。?在年终结算时，账户的年末余额都要直接抄入新账的有关账户中。 ?思考1.什么是出纳账薄？出纳账薄如何进行分类？2.启用账薄和更换账薄应注意哪些事项？?

任务二登记日记账

一、日记账的格式账簿必须是订本式账页?一般是三栏式（见表4-1），也可以是多栏式?三栏式设收入、支出和余额三个基本栏目；多栏式是在三栏式的基础上发展起来的，其借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，即按收入来源和支出用途设专栏、?

二、日记账登记的基本规则将会计凭证各项目及相关资料逐项计入账内。登记完毕后在记账凭证上盖章，注明登账符号?红色墨水的使用:

划线结账

冲销错账

划线更正?必须用碳素或蓝黑墨水书写，不允许用铅笔或黑色签字笔记账?书写文字和数字要符合规范，以占二分之一字距为宜?顺序连续登记，不得跳行、隔业，如果发生跳行、隔业，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。?每一账页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承上页”字样现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额，做到日清月结。现金、银行存款日记账都应每年更换一次，使用后的旧账应作为会计档案保管，保管期限15年。?

三、登记现金、银行存款日记账登记依据?现金日记账现金收款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证?银行存款日记账银行存款收款凭证银行存款付款凭证现金付款凭证?项目登记按时间顺序逐日登记?登记方法各栏项目的登记方法要符合规定要求?思考怎样登记库存现金和银行存款日记账？其登记的直接依据是什么？?

任务三结账出纳日记账

一、出纳日记账结账的基本知识定义?即由出纳人员计算出日记账的余额和发生额要求与种类?日清月结（日结、月结和年结）

二、出纳日记账的结账前提结账前提一：货币资金收付业务全部入账结账前提二：对账?对账的内容账证核对核对日记账薄记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。?账账核对?出纳日记账和总账核对等?账实核对?现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对。?

四、出纳日记账的结账方法日结?按日自然结出余额，在每日的最后一笔后计算出当日余额，不必另起一行，也不必划线。?月结?在当月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的“摘要”栏中写“本月合计”字样，同时在该行计算填写本期发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。?年末，应在12月份月结的下一行进行年结：在“摘要”栏内注明“本年合计”字样，同时在该行计算填写全年的发生额累计数，并在下面划双红线。对于余额的账户，应在年结数的下一行的摘要栏注明“结转下年”字样，在下年度日记账账薄的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。?年结?思考1.怎样理解出纳账薄的“日清月结”？2.出纳账薄的对账内容有哪些？

管理库存现金例4-1某企业2013年度库存现金日记账的登记如表4-2所示：表4-2库存现金日记账2019年凭证号数摘要收入支出结余月日种类编号11略略上年结转10001050060090020120013008003130020090031本月合计200021