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2025年拍卖师股权拍卖税费计算综合案例分析专题试卷及解析1

2025年拍卖师股权拍卖税费计算综合案例分析专题试卷及

解析

2025年拍卖师股权拍卖税费计算综合案例分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在股权拍卖中，卖方为自然人时，其股权转让所得应缴纳的个人所得税适用税

率为？

A、20%

B、25%

C、30%

D、35%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》规定，财产转让所得适用20%的比

例税率。B选项25%是企业所得税标准税率，C和D选项不符合税法规定。知识点：

个人所得税税率适用。易错点：容易混淆企业所得税和个人所得税的税率。

2、下列哪项费用不能在计算股权转让所得时扣除？

A、合理交易税费

B、资产评估费

C、与转让无关的招待费

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，只有与股权转让直接相关的合理费用才能

扣除。招待费通常被视为与转让无关的费用。A、B、D选项都是合理的相关费用。知

识点：股权转让成本扣除范围。易错点：容易误认为所有业务支出都能扣除。

3、股权拍卖中，买方需要缴纳的印花税税率是？

A、0.05%

B、0.1%

C、0.5%

D、1%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税法》，产权转移书据按所载金额万分之五（0.05%）

贴花。B、C、D选项都不符合现行规定。知识点：印花税税率。易错点：容易记错印花

税的具体税率数值。

4、企业股权转让所得应计入哪个会计科目？

A、营业外收入

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B、投资收益

C、主营业务收入

D、其他业务收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。股权转让属于投资活动，其所得应计入投资收益。A选项

适用于非日常活动，C、D选项适用于经营活动。知识点：会计科目分类。易错点：容

易混淆不同性质收入的会计处理。

5、下列哪种情况可以免征个人所得税？

A、继承所得股权

B、股权转让所得

C、股息红利所得

D、股权拍卖所得

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，继承所得免征个人所得税。B、C、D选项

都属于应税所得。知识点：个人所得税免税范围。易错点：容易忽略继承所得的特殊规

定。

6、股权拍卖中，增值税的征税范围是？

A、所有股权转让

B、上市公司股票转让

C、非上市公司股权转让

D、金融商品转让

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据增值税规定，金融商品转让需要缴纳增值税。A选项

过于宽泛，B、C选项属于特定情况。知识点：增值税征税范围。易错点：容易混淆不

同类型股权的税务处理。

7、计算股权转让所得时，股权原值的确认依据是？

A、账面价值

B、历史成本

C、评估价值

D、市场公允价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定以历史成本为确认依据。A、C、D选项都不符合

成本确认原则。知识点：股权原值确认。易错点：容易误用评估价值或市场价值。

8、股权拍卖中，买方承担的税费通常不包括？

A、印花税

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B、个人所得税

C、契税

D、企业所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税由卖方承担。A、C、D选项可能由买方承担（视

具体情况）。知识点：税费承担主体。易错点：容易混淆买卖双方的税费责任。

9、下列哪项不属于股权拍卖的直接相关费用？

A、拍卖佣金

B、律师费

C、股权登记费

D、公司日常管理费

【答案】D