2025年广西税务师考试增值税涉税服务实务模拟试题精选.docxVIP

2025年广西税务师考试增值税涉税服务实务模拟试题精选

单项选择题

1.下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的是（）。

A.融资性售后回租按照“租赁服务”缴纳增值税

B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“交通运输服务”征收增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“物流辅助服务”缴纳增值税

D.车辆停放服务，按“交通运输服务”征收增值税

答案：B

分析：融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税，A错误；港口设施保安费属于港口码头服务，按“物流辅助服务”缴纳增值税表述不准确，它本身就是港口码头服务的一部分，C不准确；车辆停放服务按“不动产租赁服务”征收增值税，D错误；出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“交通运输服务”征收增值税，B正确。

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额6万元，上月末留抵税额3万元。则该企业2月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7

C.4

D.10

答案：C

分析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额上期留抵税额。销项税额=100×13%=13万元，进项税额6万元，上月留抵税额3万元，所以应纳税额=1363=4万元。

3.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于个人消费

B.将外购货物用于集体福利

C.将外购货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于免征增值税项目

答案：C

分析：将外购货物用于个人消费、集体福利、免征增值税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售，A、B、D错误；将外购货物无偿赠送他人属于视同销售货物，应征收增值税，C正确。

4.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.调制乳

B.电力

C.淀粉

D.暖气

答案：D

分析：调制乳、淀粉适用13%税率，A、C错误；电力适用13%税率，B错误；暖气适用9%税率，D正确。

5.某商场为增值税一般纳税人，2025年3月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.41600

C.45200

D.51000

答案：A

分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000元，销项税额=300000×13%=39000元。

6.某企业为增值税小规模纳税人，2025年4月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.2

B.0.3

C.0.1

D.0

答案：A

分析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应纳税额=10×2%=0.2万元。

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天

答案：D

分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，D表述不完整，错误；A、B、C表述正确。

8.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.14.3

C.17

D.18.7

答案：B

分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元。

9.下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.购进免税农产品用于集体福利

B.购进的贷款服务

C.购进的国内旅客运输服务

D.购进的娱乐服务

答案：C

分析：购进免税农产品用于集体福利，其进项税额不得抵扣，A错误；购进的贷款服务、娱乐服务，进项税额不得抵扣，B、D错误；购进的国内旅客运输服务允