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增值税法练习题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批实木地板用于职工宿舍装修。该批实木地板的生产成本为8万元，同类产品不含税销售价格为12万元。已知实木地板的消费税税率为5%，增值税税率为13%。甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）。

A.1.04万元（8×13%）

B.1.56万元（12×13%）

C.1.64万元（8×（1+5%）÷（1-5%）×13%）

D.0万元（内部使用不视同销售）

2.乙超市为增值税一般纳税人，2023年6月销售蔬菜取得含税收入15万元，销售水果取得含税收入22.6万元（其中含购买方延期付款支付的违约金1.13万元）。已知蔬菜属于免税农产品，水果适用9%的增值税税率。乙超市当月销售蔬菜和水果的增值税销项税额为（）。

A.1.8万元（22.6÷1.09×9%）

B.1.93万元（（22.6-1.13）÷1.09×9%+1.13÷1.13×13%）

C.2.07万元（22.6÷1.13×13%）

D.0万元（蔬菜和水果均免税）

3.丙公司为增值税一般纳税人，2023年7月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元；当月因管理不善导致该批原材料全部被盗。已知丙公司上月末留抵税额为2万元。丙公司当月应转出的进项税额为（）。

A.0万元（损失由保险公司赔偿）

B.6.5万元

C.4.5万元（6.5-2）

D.8.5万元（6.5+2）

4.丁运输公司为增值税一般纳税人，2023年8月提供货物运输服务取得含税收入109万元（适用9%税率），提供装卸搬运服务取得含税收入21.2万元（适用6%税率）。上述收入均未分别核算。丁公司当月应确认的增值税销项税额为（）。

A.11.7万元（（109+21.2）÷1.09×9%）

B.12.2万元（109÷1.09×9%+21.2÷1.06×6%）

C.14.95万元（（109+21.2）÷1.13×13%）

D.15.6万元（109×9%+21.2×6%）

5.戊企业为小规模纳税人（适用3%征收率），2023年9月销售自产货物取得含税收入30.9万元，销售自己使用过的设备（2018年购入，未抵扣进项税）取得含税收入2.06万元。戊企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.0.9万元（30.9÷1.03×3%）

B.0.92万元（30.9÷1.03×3%+2.06÷1.03×2%）

C.1.0万元（（30.9+2.06）÷1.03×3%）

D.0.62万元（30.9÷1.01×1%+2.06÷1.01×1%）（注：假设2023年小规模纳税人减按1%征收）

6.己商场为增值税一般纳税人，2023年10月开展“买一赠一”活动，购买一台含税价5650元的空调（成本4000元），赠送一个含税价113元的电饭煲（成本80元）。已知空调和电饭煲的增值税税率均为13%。己商场上述行为应确认的增值税销项税额为（）。

A.650元（5650÷1.13×13%）

B.663元（（5650+113）÷1.13×13%）

C.741元（5650÷1.13×13%+113÷1.13×13%）

D.520元（（5650-113）÷1.13×13%）

7.庚公司为增值税一般纳税人，2023年11月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。庚公司进口环节应缴纳的增值税为（）。

A.26万元（200×13%）

B.28.6万元（200×（1+10%）×13%）

C.35.75万元（200×（1+10%）÷（1-20%）×13%）

D.44万元（200×（1+10%+20%）×13%）

8.辛银行（增值税一般纳税人）2023年12月取得贷款利息收入含税金额1060万元（适用6%税率），取得金融商品转让收益含税金额530万元（买入价424万元）。辛银行当月应确认的增值税销项税额为（）。

A.60万元（1060÷1.06×6%）

B.90万元（1060÷1.06×6%+（530-424）÷1.06×6%）

C.113.3万元（（1060+530）÷1.06×6%）

D.106万元（1060×6%+530×6%）

9.壬公司为增值税一般纳税人，2024年1月将一台2015年购入的生产设备对外销售，取得含税收入10.3万元（该设备购入时未抵扣进项税）。已知销售自己使用过的固定资产可选择简易计税（3%征收率减按2%征收）。壬公司上述业