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增值税考试试题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.根据增值税法律制度规定，下列各项中属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.甲公司将外购的空调用于职工食堂

B.乙公司将自产的机床无偿赠送给关联企业

C.丙公司将外购的钢材用于本企业在建厂房

D.丁公司将外购的白酒用于个人消费

2.2023年5月，某增值税一般纳税人销售自产的农机配件，适用的增值税税率是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.30

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。

A.购进贷款服务取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣

B.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣

C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，按发票上注明的税额抵扣

D.购进农产品取得的农产品收购发票，按照3%的扣除率计算进项税额

5.某商场为增值税一般纳税人，2023年6月采取“以旧换新”方式销售金项链100条，每条新项链含增值税售价5650元，旧项链每条作价3390元。该业务的增值税销项税额为（）元。

A.26000B.33900C.56500D.65000

6.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.个人销售自建自用住房

B.医疗机构提供的医疗服务

C.超市销售的蔬菜

D.企业销售自己使用过的固定资产

7.某增值税一般纳税人2023年7月因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10万元（含运费成本1万元）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率，该笔业务应转出的进项税额为（）万元。

A.1.17B.1.26C.1.3D.1.43

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或全部货款的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

9.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的增值税征收率是（）。

A.1%B.2%C.3%D.5%

10.某外贸企业2023年8月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.13B.15.6C.18.35D.20.4

11.下列关于增值税专用发票开具的表述中，正确的是（）。

A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

B.销售免税货物可以开具增值税专用发票

C.向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票

D.商业企业一般纳税人零售食品可以开具增值税专用发票

12.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产设备同时提供安装服务。设备不含税售价100万元，安装服务不含税收入20万元。若企业未分别核算设备销售和安装服务收入，应统一按（）税率计算增值税。

A.13%B.9%C.6%D.3%

13.下列各项中，应计入增值税销售额的是（）。

A.销售货物时向购买方收取的增值税销项税额

B.销售货物时向购买方收取的包装费

C.销售货物时给予购买方的商业折扣（折扣额与销售额在同一张发票上注明）

D.销售货物时因延迟付款向购买方收取的违约金

14.某增值税一般纳税人2023年10月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票注明价款2000元、税额260元。该笔支出可以（）。

A.作为进项税额抵扣260元

B.全额抵减当期增值税应纳税额2260元

C.作为费用在企业所得税前扣除，但不得抵减增值税

D.只能抵减当期增值税应纳税额2000元

15.下列关于增值税留抵退税的表述中，错误的是（）。

A.符合条件的小微企业可以申请退还增量留抵税额

B.留抵退税需满足纳税信用等级为A级或B级

C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

D.出口企业适用免抵退税办法的，应先办理留抵退税再办理免抵退税

16.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2023年11月提供餐饮服务取得含税收入318万元，同时销售自产的粽子礼盒取得含税收入113万元。该企业当月应确认的销项税额为（）万元。

A.18B.23C.27D.31

17.下