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固定资产管理办法

一、总则

1.1目的

为加强本单位固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等流程，提高资产使用效率，确保资产安全、完整，依据相关法律法规及单位实际情况，特制定本办法。

1.2适用范围

本办法适用于本单位各部门及全体员工涉及固定资产的相关活动。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上，专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

1.3管理职责划分

资产管理部门：负责固定资产的统一管理，制定和完善固定资产管理制度；组织固定资产的购置、验收、调配、清查、处置等工作；建立固定资产台账，定期与财务部门核对账目，确保账实相符。

财务部门：负责固定资产的价值核算，对固定资产购置、折旧、处置等进行账务处理；参与固定资产清查，对清查结果进行审核和调整账目；监督固定资产管理的财务合规性。

使用部门：负责本部门固定资产的日常使用、保管和维护，确保资产安全、完好；配合资产管理部门和财务部门做好固定资产清查、盘点工作；提出固定资产购置、调配、处置等申请。

1.4管理原则

固定资产管理遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，做到物尽其用，充分发挥固定资产的效益。

二、固定资产的购置

2.1预算管理

各部门根据工作需要，在每年预算编制期间，提出下一年度固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等信息，报资产管理部门汇总。

资产管理部门会同财务部门，根据单位发展规划、现有资产状况及财力情况，对各部门上报的购置计划进行审核、平衡和汇总，编制单位年度固定资产购置预算草案，经单位领导班子集体研究审议通过后，纳入单位年度财务预算，并按规定程序报上级主管部门审批。

年度固定资产购置预算一经批准，原则上不得调整。如因特殊情况确需调整的，需由使用部门提出申请，说明调整原因和调整内容，经资产管理部门和财务部门审核后，报单位领导班子审批，并按规定程序报上级主管部门备案。

2.2采购流程

采购申请：使用部门根据批准的年度固定资产购置预算，填写《固定资产采购申请表》，详细说明采购资产的名称、规格、型号、技术参数、预计金额、采购原因等信息，经部门负责人审核签字后，报资产管理部门审批。

采购审批：资产管理部门对使用部门提交的采购申请进行审核，重点审核采购资产的必要性、合理性、是否符合预算等。对于符合要求的采购申请，资产管理部门签署意见后，报单位领导审批。对于重大固定资产采购项目（如金额超过一定限额或对单位业务发展有重大影响的项目），需经单位领导班子集体研究决策。

采购实施：经审批同意的采购申请，由资产管理部门按照政府采购相关法律法规及单位内部采购管理制度，组织实施采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等，具体采购方式根据采购项目的特点和相关规定确定。在采购过程中，资产管理部门要严格遵循采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正，选择性价比高的供应商和产品。

合同签订：采购项目确定供应商后，资产管理部门应与供应商签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、售后服务、付款方式等内容。合同签订前，需经单位法务部门或法律顾问审核，确保合同条款合法、合规、严谨。

2.3验收与入库

固定资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门、技术人员等相关人员进行验收。验收人员应依据采购合同、装箱清单、产品说明书等文件，对固定资产的名称、规格、型号、数量、外观、技术参数、质量状况等进行逐一核对和检查。对于需要安装调试的固定资产，还需进行安装调试，并对运行情况进行测试，确保设备正常运行。

验收合格后，验收人员填写《固定资产验收单》，详细记录验收情况，并由验收人员、使用部门负责人、资产管理部门负责人签字确认。如验收发现问题，验收人员应及时与供应商沟通协调，要求供应商采取措施解决问题。对于问题严重或无法解决的，应按照合同约定办理退货、换货或索赔等事宜。

资产管理部门根据《固定资产验收单》，将验收合格的固定资产及时办理入库手续，登记固定资产台账，同时将相关资料（如采购合同、发票、验收单等）交财务部门进行账务处理。

三、固定资产的使用与维护

3.1资产领用与登记

使用部门从资产管理部门领用固定资产时，需填写《固定资产领用单》，注明领用资产的名称、编号、规格、型号、领用部门、领用人、领用时间等信息，经部门负责人签字确认后，到资产管理部门办理领用手续。

资产管理部门在固定资产台账上进行相应登记，记录资产的领用情况，并将《固定资产领用单》留存备案。同时，将资产交付使用部门，并告