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工会财务管理制度

一、总则

目的：为规范工会财务行为，加强工会财务管理，保障工会资金安全、合规、高效使用，维护工会会员合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》《基层工会经费收支管理办法》等法律法规和上级工会财务管理制度，结合本单位工会实际情况，制定本制度。

适用范围：本制度适用于本单位工会各项经济活动的财务管理，包括经费收支、预算编制、资产管理、财务监督等，涵盖工会委员会、各分会及工会所属各类组织的财务行为。

基本原则：

依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、工会财务制度和上级工会财务规定，确保财务行为合法合规。

民主管理原则：工会财务工作接受会员大会或会员代表大会监督，重大财务事项经集体审议决定，财务信息定期公开。

预算控制原则：建立健全预算管理制度，各项收支纳入预算管理，坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的预算编制原则。

安全高效原则：加强资金管理和风险防控，确保工会资金安全，提高资金使用效益，保障工会重点工作和会员服务需求。

专款专用原则：专项经费按规定用途使用，不得擅自改变资金用途或挪作他用，确保资金使用与预算目标一致。

二、财务管理组织与职责

（一）工会财务领导小组

组成：由工会主席任组长，工会副主席任副组长，工会委员会成员、经费审查委员会成员、财务人员代表为成员。

职责：

审批工会财务管理制度、年度预算和决算报告，审议重大财务决策和大额资金使用事项。

监督工会财务制度执行情况，协调解决财务管理中的重大问题，保障财务工作正常开展。

审核工会经费收支计划、资产处置方案和财务审计报告，向会员大会或会员代表大会报告财务工作。

组织开展工会财务培训和宣传工作，提升工会干部和财务人员的财务管理水平。

（二）各岗位职责

工会主席：对工会财务管理负总责，审批工会年度预算、决算和大额经费支出，签署重要财务文件。组织制定工会财务管理制度和工作计划，督促财务人员履行职责，确保资金安全合规使用。定期向工会委员会和会员大会（或代表大会）报告财务工作情况，接受经费审查委员会和会员监督。

经费审查委员会：负责工会财务审计和监督工作，定期对工会经费收支、预算执行、资产管理等情况进行审查。审查工会财务管理制度的合规性，监督重大财务事项的决策和执行过程，提出审计意见和改进建议。向会员大会（或代表大会）报告经费审查情况，对发现的违规问题督促整改。

工会财务人员：

会计：负责工会会计核算工作，按照《工会会计制度》设置会计科目，编制记账凭证，登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。编制工会年度预算和决算报告，定期进行财务分析，提供真实准确的财务数据。保管会计凭证、账簿、报表等会计资料，按规定进行会计档案归档和管理。审核经费支出凭证的合规性和完整性，监督预算执行情况，发现问题及时报告。

出纳：负责工会资金收付和保管工作，严格执行现金管理和银行结算制度，办理现金收付、银行转账等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目，确保资金账实相符。保管库存现金、银行票据、印章等重要物品，确保资金和票据安全，严禁白条抵库和挪用资金。

工会各分会/部门：负责本分会/部门工会经费预算的编报和执行，严格控制各项支出，确保符合预算规定。收集会员对工会财务工作的意见和建议，及时反馈给工会财务部门，配合经费审查和财务检查工作。

三、预算管理

（一）预算编制

工会预算编制坚持“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，根据上级工会补助收入、单位行政补助、会费收入等各项收入情况，结合工会年度工作计划和会员需求，编制年度收支预算。

各分会/部门根据工作需要提出预算申请，工会财务部门汇总审核后，形成工会年度预算草案，经工会财务领导小组审议后，报会员大会（或代表大会）表决通过。

预算内容包括收入预算和支出预算：

收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。

支出预算：包括职工活动支出（文体活动、宣传教育、技能竞赛等）、维权支出（法律咨询、困难职工帮扶等）、业务支出（会议培训、办公经费等）、资本性支出（设备购置、修缮等）、补助下级支出、其他支出等。

预算编制需列明项目名称、预算金额、测算依据和实施时间，重大项目支出需附可行性分析报告。

（二）预算执行

工会预算经批准后，由财务部门分解下达各分会/部门执行，明确预算执行责任人和考核要求。

各项支出严格按照预算执行，不得超预算支出或无预算支出，确需调整预算的，需按预算调整程序办理。

财务部门定期（每月或每季度）分析预算执行情况，跟踪重点项目支出进度，发现预算执行偏差及时报告工会财务领导小组，采取措施纠正。

（三）预算调整与决算

因上级政策调整、工作计划变更或突发事件等特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出调整申请，说