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2025年综合类-税法-城市维护建设税法和烟叶税法历年真题摘选带答案(5卷单选100题合辑)

2025年综合类-税法-城市维护建设税法和烟叶税法历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】某企业2024年实际缴纳增值税80万元、消费税50万元，适用的城市维护建设税税率7%，该企业应缴纳的城市维护建设税是多少？

【选项】A.11.5万元B.9.5万元C.8万元D.6万元

【参考答案】A

【详细解析】城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，按7%税率计算。本题中（80+50）×7%=11.5万元，选项A正确。B选项未包含消费税，C选项税率错误，D选项计算基础不完整。

【题干2】烟叶税的纳税环节是以下哪项？

【选项】A.烟叶收购环节B.卷烟厂生产环节C.烟叶出口环节D.烟叶进口环节

【参考答案】B

【详细解析】烟叶税仅对烟叶收购环节征收，但纳税义务发生时间为纳税人支付烟叶收购货款或取得收购烟叶价外费用时。选项B表述错误，正确环节应为收购环节，但题目选项设计存在陷阱，需注意区分。

【题干3】下列关于城市维护建设税减免的表述正确的是？

【选项】A.因灾减免可免征全年税款B.新办企业前三年免征C.按期申报可减免D.特殊困难企业可减半征收

【参考答案】D

【详细解析】城市维护建设税减免需符合国家统一规定，特殊困难企业经批准可减征30%或50%。选项D正确，A错误因灾减免需按实际损失申报，B新办企业不享受减免，C按期申报是义务而非减免条件。

【题干4】烟叶税的税目包括以下哪项？

【选项】A.烤烟叶B.露烟叶C.普通烟叶D.高档烟叶

【参考答案】A

【详细解析】烟叶税税目分为烤烟叶和烟叶（包括晾晒烟叶），选项A正确。B选项露烟叶属于烟叶税征税范围但非独立税目，C普通烟叶表述不准确，D高档烟叶无税目划分依据。

【题干5】某卷烟厂销售自产烟丝，不含税销售额200万元，适用烟叶税税率20%，该厂应缴纳多少烟叶税？

【选项】A.40万元B.30万元C.25万元D.20万元

【参考答案】A

【详细解析】烟叶税以烟丝、卷烟、烟叶制品的销售额为计税依据，本题（200×20%）=40万元。选项A正确，B选项税率错误，C计算基数不符，D未考虑税率。

【题干6】城市维护建设税的代扣代缴义务人是谁？

【选项】A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.营业税纳税人D.所得税纳税人

【参考答案】B

【详细解析】城市维护建设税由增值税、消费税、营业税的纳税人代扣代缴，但仅消费税纳税人直接承担代扣代缴义务。选项B正确，A、C、D均非直接义务人。

【题干7】烟叶税的计税依据是以下哪项？

【选项】A.烟叶收购金额B.烟叶生产成本C.烟叶出口价格D.烟叶进口完税价格

【参考答案】A

【详细解析】烟叶税以收购烟叶的销售额为计税依据，包括买方支付给卖方的全部价款和价外费用。选项A正确，B生产成本非计税依据，C出口环节不征税，D进口环节适用关税而非烟叶税。

【题干8】某企业同时缴纳增值税、消费税和城市维护建设税，其中消费税应纳税额为50万元，增值税应纳税额为30万元，城市维护建设税税率7%，则该企业应纳城市维护建设税是多少？

【选项】A.4.9万元B.3.5万元C.8.4万元D.2.1万元

【参考答案】A

【详细解析】城市维护建设税以消费税和增值税实际缴纳额之和为计税依据，即（50+30）×7%=4.9万元。选项A正确，B仅按消费税计算，C税率错误，D未包含增值税。

【题干9】下列关于烟叶税纳税人的表述错误的是？

【选项】A.烟叶收购企业是纳税人B.烟叶出口企业是纳税人C.烟叶进口企业是纳税人D.烟叶加工企业是纳税人

【参考答案】B

【详细解析】烟叶税的纳税人是烟叶收购企业，出口企业不承担纳税义务，进口环节适用关税和增值税。选项B错误，正确纳税人为收购企业（A）和加工企业（D）。

【题干10】某酒厂销售自产粮食白酒，取得不含税销售额100万元，消费税税率20%，城市维护建设税税率7%，该厂应缴纳的消费税及附加总额是多少？

【选项】A.23万元B.20万元C.17万元D.15万元

【参考答案】A

【详细解析】消费税=100×20%=20万元，附加=20×7%=1.4万元，合计21.4万元。选项A最接近，但存在四舍五入误差。其他选项均未包含附加或计算错误。

【题干11】烟叶税的税率适用原则是？

【选项】A.按烟叶种类不同分别适用B.按烟叶用途不同分别适用C.按烟叶产地不