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文件名：
税务管理程序
文件编号：
GZ-PC-00*-QP-**-202*-GZ-P-062
版本号：
V1.0
生效日期：
YYYY-MM-DD
页码：
第X页/共Y页
编制
审核
批准
***
日期：YYYY-MM-DD
[体系管理部门负责人]
日期：
[管理者代表姓名]
日期：YYYY-MM-DD
1.0目的(Purpose)
为规范公司税务管理工作，确保税务活动的合法性、合规性及准确性，防范和控制税务风险，在遵守国家税收法律法规的前提下，实现公司整体税负的合理优化，特制定本程序。
2.0适用范围(Scope)
本程序适用于公司所有经营活动中涉及的各类税种的管理，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等的计算、申报、缴纳、发票管理、税务筹划及档案管理等全部过程。
3.0术语和定义(TermsandDefinitions)
税务筹划(TaxPlanning):指在遵循国家法律及税收法规的前提下，对企业的经营、投资、理财等活动进行事先规划与安排，以实现税后利益最大化的目的。
纳税申报(TaxFiling):指纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是履行纳税义务的主要依据。
涉税风险(TaxRisk):指企业因未能完全遵守税收法律法规，或因税法不确定性而导致未来产生财务损失、行政处罚或声誉损害的可能性。
4.0职责(Responsibilities)
财务部:是本程序的主要负责部门，全面负责公司税务管理工作，包括税款的准确计算、按时申报与缴纳、发票管理、税务档案保管、税务风险监控与应对、以及与税务机关的日常沟通协调。
各业务部门(如销售部、采购部等):负责提供真实、准确、完整的业务活动信息和原始单据（如合同、订单、收发货记录），确保业务行为符合税法规定，并配合财务部进行税务核查。
人力资源部:负责员工薪酬相关的个人所得税的计算、代扣代缴申报工作，并向员工提供必要的个税政策咨询。
5.0工作程序(WorkingProcedure)
流程活动总览表
流程节点
活动名称
责任部门/岗位
主要输出文件/记录
5.1
涉税信息收集与凭证审核
财务部、各业务部门
《收入成本费用明细表》、《合规发票》
5.2
税款计算与复核
财务部税务会计
《各税种纳税计算表》
5.3
纳税申报与税款缴纳
财务部税务会计
《纳税申报表》（电子回执）、《银行付款凭证》
5.4
发票领用、开具与保管
财务部、相关业务部门
《发票开具申请单》、《发票领用登记簿》、《已开具发票存根》
5.5
税务档案整理与归档
财务部
税务档案卷宗
详细工作程序描述
5.1涉税信息收集与凭证审核
财务部会计人员每月初根据业务系统数据及各业务部门提交的原始凭证（合同、出入库单、报销单等），收集、整理并核对当期收入、成本、费用等涉税信息。对取得的增值税专用发票等抵扣凭证进行合规性审核，确保票面信息与业务实质一致。
5.2税款计算与复核
税务会计依据现行税收法律法规及相关优惠政策，基于已审核的涉税信息，准确计算当期应缴纳的增值税、企业所得税、附加税费等各项税款，并填写《各税种纳税计算表》。计算结果须由财务经理或指定复核岗进行交叉复核，确保准确无误。
5.3纳税申报与税款缴纳
税务会计在法定申报期限截止前，通过国家税务总局电子税务局等官方渠道，完成所有税种的纳税申报表填报与提交工作。申报成功后，通过银企直连或银行端主动划款等方式，及时、足额缴纳当期税款，并获取完税证明。
5.4发票领用、开具与保管
公司严格按照《发票管理办法》进行发票管理。业务部门根据有效合同发起《发票开具申请单》，财务部审核通过后开具发票。发票的领用、开具、作废、保管均需登记台账，确保发票管理安全、规范。收到的进项发票需及时认证或勾选。
5.5税务档案整理与归档
每个纳税期结束后，财务部应将纳税申报表、完税凭证、财务报表、税务机关的通知文书、税收优惠备案资料等所有涉税文件，按税种、按年度进行分类整理、装订成册，形成税务档案卷宗，并按法定保管年限进行妥善保管，以备查阅。
6.0支持性文件/相关文件
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国增值税暂行条例》
《中华人民共和国发票管理办法》
《企业会计准则》
公司《财务管理制度》
公司《合同管理程序》
7.0记录与表单
《发票开具申请单》
《各税种纳税申报表》
《各税种纳税计算表》
《完税凭证》
《发票领用登记簿》
《税务事项联络函》
8.0附件
无
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