XX年公司内控培训资料.pptVIP

2、预算成本管理子流程（2个控制点） 工程策划的编制准确、及时，经过适当管理层审批，内容健全 工程预算的编制准确、及时，经过适当管理层审批，内容健全 第三十页，共五十页。 3、成本归集管理子流程（3个控制点） 各直接成本子目及时、合理、正确归集到项目成本，相关的成本费用支持性文档经过适当管理人员审核 间接费用报销经过管理层审核，及时准确记入成本科目。有独立复核人复核间接费用的分配和计算的准确性 管理人员定期比较项目实际成本和计划成本或成本预算，对差异进行分析，查明原因并形成分析报告；分析报告经过经理部管理层审核确认 第三十一页，共五十页。 4、收入和成本确认子流程（4个控制点） 按建造合同要求确认收入；合同收入及合同变更收入依据国家财会法规要求被准确定期持续确认；收入及成本计算的准确性；收入确认、成本结转等入账的及时性，准确性和完整性 因BT/BOT项目而设立的项目公司的收入、成本确认，应符合股份公司会计制度的规定。对项目公司提供的建造服务，应执行建造合同准则 合作项目的收入、成本确认应执行股份公司会计制度《建造合同》 合同（或订单）变更或工作内容变化经管理层（或管理层授权的人员）的审核。合同变更入账的准确性经过独立复核人的有效复核。 第三十二页，共五十页。 5、应收账款确认与回收管理子流程（5个控制点） 业主确认工程量单被连续唯一编号，登记备查簿，并按顺序进行账务处理，独立复核人审核账单入账的完整性 由有权限的管理层审核并批准坏账准备、批准坏账冲销以及其它对应收账款的调整 收到应收款后，根据进帐单、发票等单据及时入账 定期与客户核对应收账款余额，对差异及时分析并进行财务调整（至少半年一次，双方签字） 定期编制与分析应收账款账龄报告，按规定时间执行由管理当局制定的逾期账款收款程序(清欠管理） 第三十三页，共五十页。 6、税金管理子流程（2个控制点） 按法律和法规要求，按期计提和缴纳营业税金、土地增值税等，计提、缴纳及纳税申报材料经过适当管理层的审核 按法律和法规要求，按期完整缴纳印花税、房产税、车船使用税等税种（抽查相关凭证） 7、合同主文档管理子流程（1个控制点） 公司建有客户信息台账，所有客户信息定期核对更新并适当管理层定期审核 第三十四页，共五十页。 资金管理流程 子流程名称 施工 融资管理 6 投资管理 6 日常资金管理 7 担保管理 4 项目资金及保函管理 4 外汇资金管理 2 合计 29 第三十五页，共五十页。 三公司审计部 2011年3月25日 中建五局第三建设有限公司 第一页，共五十页。 主要内容 培训目的 具体流程 内控整体情况 中建五局第三建设有限公司 一 二 三 第二页，共五十页。 1.1推动公司完善内部管理制度，促进公司健康发展。 1.2督促公司全体管理人员熟悉各个专业线条的管理流程，条理清晰开展日常工作。 1.3促进公司内部建立有效的制衡、监督机制，规范公司管理行为，规避公司风险，确保公司战略目标的实现。 一、培训目的 中建五局第三建设有限公司 第三页，共五十页。 中建五局第三建设有限公司 二、 内控整体介绍 2.1内部控制概念：指企业为了提高企业运行信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2内控测试的定义：内控测试就是采用专业方法，对股份公司范围内的各子公司及下属机构，测试其生产经营行为是否符合《内部控制手册》的要求，从而发现各级公司在执行《内部控制手册》中存在的缺陷，同时也找出《内部控制手册》中有待提升的细节加以改进，促进企业健康的发展。 2.3《内部控制手册》所包含的内部控制流程（见下图） 第四页，共五十页。 内 部 控 制 流 程 公 司 层 面 财 务 关 帐 与 报 告 采 购 与 支 出 存 货 管 理 收 入 与 成 本 核 算 资 金 管 理 工 资 人 事 与 绩 效 固 定 资 产 信 息 系 统 通 用 控 制 第五页，共五十页。 财务关帐与报告流程 财务关账与报告 财务关账与报告的规定 一般会计处理 期末关账的执行 报表编制和信息披露 企业所得税 第六页，共五十页。 财务关帐与报告管理流程 1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点 管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程，经过审批，定期审核正式归档； 定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传达； 所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独立复核和监督； 设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记录