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1-商业信用 【例10-3】续前例，恒远公司除了上述“3/10、n/30”的信用条件外，还面临另一家供应商提供的信用条件“2/20、n/50”，试确定恒远公司所应当选择的供应商。 如果公司在20天内付款，便享受了20天的免费信用期间，并获得2%的现金折扣，免费信用额为9800元（10000 – 10000×2% = 9800元）。 如果公司在20天后、50天内付款，所将承受的机会成本如下： p345习题1 第二十八页，共四十三页。 1-商业信用 商业信用的控制 (1)信息系统的监督 商业信用——应付账款。对应付账款进行有效管理需要一个健全、完整的信息系统。 (2)应付账款余额控制 考察应付账款周转率和分析应付账款余额百分比p332例10-5。 (3)道德控制 一般——企业不应该拖欠应付账款 支付的代价机会投资收益——推迟支付应付账款。 第二十九页，共四十三页。 1-商业信用 ①使用方便 ②成本低 ③限制少 商业信用的时间一般较短 如果公司取得现金折扣，则付款时间会短，而放弃现金折扣，则会付出较高的资金成本 优点 缺点 商业信用筹资的优缺点 第三十页，共四十三页。 2-应付费用p333 应付费用，是指企业生产经营过程中发生的应付而未付的费用，例如应付工资、应付税金等。 应付费用筹资额的计算——按照平均占用天数计算或按照经常占用天数计算。 随着公司的发展，不同时期的应付费用也会变化。 应付费用是一项免费的短期资金来源，不需要支付任何的代价，但要注意支付时间的控制。 第三十一页，共四十三页。 北京理工大学珠海学院 财务管理 财务管理 财务管理 财务管理 * 北京理工大学珠海学院 * 三、存货控制 （四）存货控制的其他方法 1．归口分级控制 2．ABC控制法 3．适时制管理 第一页，共四十三页。 ABC控制法 　　 ABC分析是依据“对应价值大小的投入努力”来获得非常有效的管理分析法。ABC分析的基础可溯自意大利的巴雷特分析（Parteo Analysis）。 * 北京理工大学珠海学院 * 第二页，共四十三页。 ABC控制法 ABC存货分类管理的分类标准： 金额标准（为主） 品种数量标准（为辅） * 北京理工大学珠海学院 * 第三页，共四十三页。 ABC控制法 北京理工大学珠海学院 * 第四页，共四十三页。 ABC控制法 * 北京理工大学珠海学院 * 第五页，共四十三页。 ABC控制法 ABC（A类品占金额高重点管理，B类品点金额中等次重点管理，C类品点金额最低一般管理）分析不仅只用于库存管理，其对采购管理也适用，利用ABC分析法根据不同类的商品采取不同的方法，尤其在采购手续、采购方式的选择、供应商的选择等方面实施ABC分类的重点管理，将为企业的采购部门带来更高的效率。 * 北京理工大学珠海学院 * 第六页，共四十三页。 ABC控制法 1）A类存货特征及相关策略特征： 　 品种数所占比例15％～20％； 　　库存资金所占比例75％～80％　 * 北京理工大学珠海学院 * 第七页，共四十三页。 A类存货 存储策略： 1．对每件商品进行编号；2．努力精确地预测需求量；3．少量频繁地采购，减少平均库存量；4．与下游经销商或零售商合作，利用会员制、促销等手段使出货量平均分配，降低需求变动，减少安全库存；5．与上游供应商合作缩短前置时间；6．采用定期订货方式，对其存货必须做定期检查；7．严格执行盘点，每天或每周定期盘点，以提高库存精确度；8．对交货期限须加强控制，发货和收货设置严格标准；9．货品放置于出入口附近；10．实施货品包装标准化；11．采购须经高层主管核准。 * 北京理工大学珠海学院 * 第八页，共四十三页。 A类存货 配送策略： 1．使用“定期订购制”，并作短期预测； 2．事先决定固定的订购周期，在周期结束前预测下一周期的需求量，再考虑目前的库存量、订购余额或受订余额来决定。 * 北京理工大学珠海学院 * 第九页，共四十三页。 B类存货特征及相关策略 特征： B类商品在存货品种和销售金额上所占的比例适中，周转正常。品种数所占比例20％～23％；库存资金所占比例10％～15％。 管理策略： 1．采用定量定货方式，但对前置时间较长，或需求量有季节性变动趋势的商品宜采用定期定货方式； 2．每2～3周盘点一次； 3．中量采购； 4．采购须经中级主管核准。 * 北京理工大学珠海学院 * 第十页，共四十三页。 C类存货特征及相关策略 特征： 品种数所占比例55％～65％； 库存资金所占比例5％～10％。 管理策略： 1．采用复仓制或定量定货方式，节省手续； 2．大量采购，以在进货价格上获得优惠； 3．简化库存管理手段，以最简单的方式管理； 4．每月盘点一次即可； 5．采购仅需基层