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以风险防控为导向的内控管理体系实践（科技创新资料） 文档信息 ： 文档作为关于“管理或人力资源”中“绩效管理”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6808字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：以风险防控为导向的内控管理体系实践 1 1 概述 2 文2：以风险防控为导向的内控管理体系构建策略 9 一、以风险防控为导向的内控管理体系构建优势 9 二、以风险防控为导向的内控管理体系构建策略 10 1.加强源头控制，设置管理权限 10 三、结语 11 参考文摘引言： 12 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 13 正文 以风险防控为导向的内控管理体系实践（科技创新资料） 文1：以风险防控为导向的内控管理体系实践 作者简介：周洁（１９８３-），男，工程硕士，中国石油化工股份有限公司石油勘探开发研究院工程师，研究方向：全面风险管理，企业全面风险管理体系建设。 收稿日期：２０１5－03－20 1 概述 １．１ 国际背景 ２００１年１２月，美国最大的能源公司——安然公司，突然申请破产保护，特别是２００２年６月的世界通信会计丑闻事件。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》。法案的第一句话就是“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。 在美国出台的萨班斯法案中，对在美上市公司与财务报告相关的内部控制方面涉及最多也最为密切的条款是４０４条款。该条款要求公众公司管理当局对企业内部控制的有效性进行披露，同时外部审计师必须对该份报告进行审计。 １．２ 内在需求 风险的不确定性是信息时代和后工业社会的基本特征，中央企业只有有效地管理不确定性才能使企业良性发展。整体来看，企业的风险管理经历了三个阶段。第一阶段是以“安全和保险”为特征的风险管理，主要是通过保险把风险转移给保险公司；第二阶段是以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理，主要是对业务管理和流程方面的内部控制提出要求；第三阶段是以“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理。 １．３ 新形势下增强企业风险管控能力的迫切需要 随着经济的发展和石油勘探开发行业改革的不断深入，在环境、资源、市场、战略、员工的能力与成本等因素的稳定与否给企业的发展带来了不确定性。石油企业普遍存在风险管理意识不足，风险管理实践经验欠缺，风险管理策略较为被动，风险管理专业人才缺少，风险管理技术相对落后等问题。因此引入内部控制管理体系对提升企业管理水平，增强企业风险防控能力至关重要。 １．４ 内部控制和全面风险一体化管理的必然趋势 内部控制是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标，而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。从国际国内发展趋势来看，随着内部控制与风险管理的不断完善和更加全面，它们之间必然相互交叉、融合，直至统一。 ２ 理论依据 ２．１ 企业内部控制管理理论 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。 ２．１．１ 事前防范 首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。 ２．１．２ 事中控制 事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。 ２．１．３ 事后监督 在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。 ２．２ 企业全面风险管理理论 所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。全面风险管理体系包括：全面风险管理组织体系、全面风险管理制度体系，以及全面风险管理责任体系。 ３ 以风险防控为导向的内控体系建设 ２０１１年以来，中国石化石油勘探开发研究院（以下简称“该院”）为贯彻落实集团公司建设世界一流能源化工公司的战略部署，全面展开了“世