MVP：如何做好产品的商业化核算确保产品盈利？.docVIP

MVP：如何做好产品的商业化核算确保产品盈利？ / 在此，特意拿出一个小节为大家讲解“精算”的概念，并为大家提供产品财务商业化核算的方式方法，得益于我在保险行业的数年从业经验。 保险产品与其他的产品在本质上并无差异，但特殊之处在于保险产品服务的生命周期特别长；以寿险为例，假如一个人在1岁买了一份终身寿险，那么这个产品的服务期按照当前人类平均寿命71岁计算，它的生命周期长达70年以上。 那么如何保证在70年内为客户提供寿险保障，并确保企业是盈利而非亏损呢？这不仅需要考虑风险指数，还要考虑到购买人数、现金收益、通货膨胀、经济增长、金融风险等各种因素，因此就必须依赖“精算”。 精算，简单的说就是依据经济学的基本原理，运用现代数学、统计学、金融学及法学等的各种科学有效的方法，对各种经济活动中未来的风险进行分析，评估和管理，是现代保险、金融、投资实现稳健经营的基础。 在开发每一款保险产品时，都需要“精算师”对研发成本、赔付率、营销费用、售价、投资回收期、净现值、收益率等关键财务指标进行核算，从而做出产品可行性决策，控制产品项目风险。 在非保险行业，产品经理与财务人员共同担任“精算师”的角色，对产品创意进行财务商业化核算分析评估；应当在整个产品开发项目的过程中应用财务分析，特别是，当项目仍处于非常早期阶段（“模糊阶段”时），粗略的财务分析往往可以作为项目可行性的快速参考指标。 一、成本与售价 产品成本是指企业为了生产产品而发生的各种耗费。可以指一定时期为生产一定数量产品而发生的成本总额，也可以指一定时期生产产品单位成本。 产品成本有狭义和广义之分：狭义的产品成本是指企业在生产单位（车间、分厂）内为生产和管理而支出的各种耗费，主要包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、各项制造费用和其他直接支出；广义的产品成本包括企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项管理费用、为筹集资金而发生的财务费用、为销售产品而发生的销售费用等。 产品成本可分为资本成本、固定成本、可变成本、营销成本等部分：总成本=资本成本+固定成本+可变成本+营销成本。 资本成本是指购买土地、建筑物和设备等资产的成本，这些是在产品生产或服务提供时所必须的基础投入；固定成本是指在相关时间段或生产规模内，总额不与产品活动成比例变化的费用，包括行政费用、租金、利息、综合管理费用等；可变成本是与产品活动成比例变化的费用，如生产劳动力、电力、生产原材料、包装等；营销成本是指在产品销售及售后过程中与产品或服务相关的直接成本和可变成本中花费的资金，包括物流运输、仓储、广告、代理佣金等。 产品成本是反映企业经营管理水平的一项综合性指标，企业生产过程中各项耗费是否得到有效控制，设备利用是否充分，劳动生产率的高低、产品质量的优劣都可以通过产品成本这一指标表现出来，通过产品总成本、单位成本和具体成本项目等的分析，便能掌握成本变化的情况，找出影响成本升降的各种因素，促进企业综合成本管理水平的提高；另外，产品成本是产品价值的重要组成部分，是制订产品价格的重要依据。 在产品成本的基础上制定产品售价主要有三种：出厂价、批发价、零售价。 如果企业在“大门之内”销售产品，公司无需承担将产品送到销售地点及交付客户所需的相关费用，出厂价只需要考虑产品成本加利润即可；如果企业在“大门之外”销售产品，且需要通过经销商销售交付客户，则需要考虑到经销商所要获取的利润，在出厂价的基础上加上批发利润得出批发价；如果企业考虑自己直接将产品交付客户，那么就需要承担批发成本和零售成本，同时将多渠道营销的批发利润和零售零售利润考虑在内，综合算出零售价，结构如图4-12所示。 图4-21 产品成本与基本的销售定价关系 产品售价除主要受产品成本影响外，还受客户的接受度和竞争对手的产品定价影响。 比如一项高科技产品，成本很高，单成本而言已经超出了消费者可以接受的范围，那么它即使投产，也无法成功推向市场；再比如，经过综合评估，产品成本在竞争对手之上，且竞争对手的产品定价在自身产品成本之下，那么这个产品即使推向市场也毫无竞争力，最终依然会以失败告终。 在产品的“模糊阶段”或“创新阶段”，为进一步深入的验证新产品的可行性，可通过销售预测、成本核算、销售定价的综合分析来判断开发该产品是否有利润，售价是否能被客户接受，在市场竞争中是否有价格优势，投资回报等，辅助产品经理或高管决策层做出产品投资决策。 二、投资回收期 投资回收期就是指通过资金回流量来回收投资的年限，即盈亏平衡点。 投资回收期是一种常用的、相对简单的投资回报衡量标准。在进行新产品开发时能够提供决策依据，比如X1、X2、X3每个产品的投资金额都是1000万元，如图4-22所示，你会选择哪项投资？为什么？ 图4-22不同投资选择的投资回报(万元/年) X1产品的投资回收期是4年，而X