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精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 浅谈房地产企业税务风险内部控制 严咪咪 摘要：随着市场拓展及相关税收法律体系的不断演进，房地产企业面临的经济环境和税务环境趋向于复杂化，税务风险已成为企业不可避免的主要风险之一，企业的涉税活动与日常营运控制活动紧密相连，税务风险内部控制管理已成为现代企业管理体系的重要组成部分，是企业风险管理和公司治理的一项重要内容。在企业经营管理过程中，企业经营效益受税务风险的直接影响。只有做好企业税务风险内部控制，企业才能够在管理上建立有效的竞争优势。企业应全面了解产生税务风险的因素，制定有效的税务风险防范措施，完善税务风险内控管理。 关键词：房地产企业;内部控制;税务风险 房地产行业相关的税费是我国税收的关键组成部分，房地产行业具有高风险、高税赋特性。因此，处理好税务风险内控管理，关系到整个房地产行业的良性有序发展，房地产企业应加强对国家税收政策方面的研究力度，在遵循税收相关政策的基础上，有序开展税务相关业务，促进企业长远发展。 一、房地产企业税务风险产生的主要因素 （一）不当行为 负责税务的人员缺乏对税收政策的全面了解，对税收政策和税收知识的更新不及时，与日益繁杂的税务工作相脱节，同时受到公司高层领导人员的主观意志影响，在进行企业税收筹划时，未能结合企业自身情况，做出综合性的分析，滋生税务风险。税务人员缺乏税收政策的全面掌握，易出现各种错误，造成多缴或少缴税款。这种不当行为，容易加剧企业的税务风险，加大企业额外损失的风险。 （二）违规行为 企业处理相关税务业务时，违反相关法律法规规定，盲目进行操作，很大程度上为税务风险的产生埋下了伏笔。在财务管理中，造假行为，很大程度上提高了税务风险的概率。 （三）缺乏内部审计监督 规避税务风险的强有力手段，就是加强税务风险的内部审计与监督。企业税务风险防范能力的进一步提升，能够有效优化企业的风险管理水平，避免因缺乏有效的审计与监督，降低了税务风险的防范意识，影响企业内部税务管理的综合水平。另外，内部审计工作制度不健全，导致审计工作效率低下，工作质量难以保证;审计职责和权限不清晰，监督职能无法有效发挥。 二、房地产企业税务风险内部控制管理的不足 （一）税务内控环境薄弱 1. 未设置专职的税务岗位，企业日常税务管理工作均由财会部门兼任，使得税务工作的分工及职能不够清晰，发生问题时互相推诿。另外，税务工作的专业度越来越高，对具备专业知识的人员要求也越来越高，在企业内部税务工作中，由于缺乏既懂会计又懂税务的专业胜任人才，导致税务工作仅停留在纳税申报等基础性工作上，没有或极少涉及税务合理筹划、风险管控等专业性较强的领域，为税务风险的产生埋下了伏笔。 2. 缺乏必要的税务风险认识，企业的治理层和管理层把主要精力用于营运活动，对税务风险认识不到位，甚至有些管理人員认为对税务风险的管理，只会徒增企业的经营成本，于是把企业内部税务工作均由财会部门兼任完成。其他职能部门也认为税务工作不涉及自己的职务范畴，在日常工作时，毫无税务风险意识，只能被动处理税务风险问题，不能合理避税、减少税收成本。 （二）税务风险评估机制不健全 1. 税务风险的识别，在项目运营时，企业对内部税务管理制度执行不到位，对相关税务指标视而不见，当税务风险发生时未能及时识别，给企业未来应对税务风险埋下极大隐患。 2. 税务风险的防范，部分房地产企业仅重视开发、销售等环节，不重视隐性的税务风险防范工作，使得税务风险不断累积并最终爆发，造成企业的损失不可挽回。 3. 税务风险的处理，当发生税务风险时，无法及时找到风险因素及原因，无从下手处理发生的问题，并针对性的采取有效应对措施，及时减少企业的损失。 （三）税务风险内部控制运行存在不足 1. 税务工作流程，财务人员兼任税务工作，工作层次也仅限于单纯的申报纳税，极少对税务工作进行事前管控。填写申报表及缴纳税款时，没有相关职能部门对其合法性、合理性、准确性进行有效审核，未能及时发现、更正税务问题，逐步增大税务风险。 2. 税收材料存档工作，房地产企业税务业务涉及税种多，在处理内部税务事项时存下许多税务材料，未能及时整理归档。在企业内部各职能部门进行税务问题交流沟通时，因缺乏相关的税务材料为凭据，相关税务问题得不到妥善处理。 3. 税收风险内部审计，内部审计工作是以相关税收法律法规为前提，结合企业的实际发展情况，以合法的手段监督企业违法行为。企业设置内部审计部门，一定程度上发现内部违法行为，纠正违法行为，从而降低企业发生违法行为的概率，在发生税务事件时，及时采取补救措施，避免给企业带来损失。