人力成本分析.pdf

人力成本分析 姜博 某公司损益表 单位:万元 2008年12月31日 营业收入 主营业务收入 其他收入 收入总计 成本与费用 销售成本 营销费用 管理费用 财务费用 税前利润 所得税 税后利润 主要内容 • 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制 什么是人力成本 • 人力成本指薪酬和人事费用的总和 薪酬指为员工付出的货币报酬 人事费用包括招聘、培训费用 什么是人力成本 • 直接成本：员工直接所得 • 间接成本：企业付出但员工不能直接得到 • 开发成本：为增加数量和能力而支付的成本 • 固定成本+变动成本 什么是人力成本 • 固定成本：不因增加产品或服务而直接增加的 成本 • 变动成本：因增加产品或服务而直接增加的成 本 什么是人力成本 无效成本：不能为产品/服务增值的人力成本 不需要的职能、工作或程序而用到的人员 需要但工作量不饱和的富余人员 成本投入与绩效产出比较低的人员 谴散费用、招聘费用、工伤费用等 人力成本率 人力成本率=人力成本总额/销售额(产值)*100% 人力成本有效率=(人力成本总额-无效成本)/人力总 成本*100% 主要内容 • 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制 人力资源效率 比例 员工收入 人力资源 人力成本 时间 什么是人力资源效率 • 人力资源效率=当期总产出/当期平均在职人数 • 当期总产出=？？？ 总产出=?  总产出=销售额?  总产出=利润额? • 利润可能是０，则 ０/当期平均在职人数=? • 利润可能是负数，则 负数/当期平均在职人数  总产出=单位数量*衡量单位 人力资源效率提升 • 效率提升:当期人力资源效率-上期人力资源效率０ • 成本降低:当期人力成本率-上期人力成本率０ • 间接人力成本率:当期间接人力成本率-上期间接人力成本率０ • 间接工时率:当期间接工时率-上期间接工时率０ 主要内容 • 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制 比率分析 • 工资率=工资总额/销售额*100% • 人力成本率=人力成本总额/销售额 • 人力成本占总成本比=人力成本/总成本*100% 行业对比分析 • 行业对比分析 A公司 B公司 C公司 D公司 总人数 人均月工资(元) 工资总额