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构建我国商业银行非现场稽核监管体系 　　摘要：伴随着我国金融业的逐步开放，现场稽核已经越来越不适应商业银行的高速发展，探索一种新的监管体系显得十分必要。本文主要阐述了我国目前商业银行稽核的现状及其存在的问题，接着重点设计了一套适应我国商业银行的非现场稽核的监管体系。 　　关键词：商业银行；非现场稽核；现场稽核；监管体系 　　文章编号：1003-4625(2011)07-0073-04 　　中图分类号：F830.49 　　文献标识码：A 　　 　　中国人民银行于1995年4月8日和5月3日分别颁布了《非现场稽核监督暂行规定》和《关于报送非现场稽核监督报表事宜的通知》。这两个规章的颁布实施，标志着我国商业银行稽核监督体系的进一步完善和中央银行对各金融机构实施非现场稽核监督的开始，从而结束了中央银行主要以现场稽核方式开展稽核监督的历史；同时也使各商业银行的稽核监督向法制化的道路迈进了一步。 　　稽核监管方式主要分为现场稽核和非现场稽核两种。现场稽核监管是稽核部门到被查单位进行实地稽核检查，通过查阅报表、账册、文件等各种资料和询问方式，分析检查和评价被稽核单位的经营管理状况。非现场稽核是以计算机技术为手段，在稽核人员不到达现场的情况下，通过计算机网络实时或批量地处理被稽核对象的有关业务信息而对其进行的及时、准确的稽核。非现场稽核可以对被稽核单位进行全面、连续地稽核监督，可以把稽核监督的范围扩大到所有营业网点并及时地对被稽核对象的经营状况进行分析评价，帮助其及时纠正违规行为，控制风险，减少损失，提高效益。同时也为现场稽核提供依据和线索，提高现场稽核监督的针对性，科学地调配稽核监督力量。 　　现场稽核能对金融机构进行全面、细致、深入的检查和深刻的解剖，并能保证获得稽核资料和数字的准确性，但其在时间上是滞后的，形式上是不连续的，对象上是单一和独立的，而在频率的确定上也是主观和随意的。而非现场稽核监督方式可以对被稽核单位进行全面、连续的监控，并可把稽核监管的范围扩大到所有金融机构和整个金融体系，及时地掌握机构的经营状况并对其进行分析评价，对面临???大风险的金融机构发出预警信号，帮助其及时纠正违规行为，控制风险，减少损失；同时也为现场稽核检查频率提供依据，提高现场稽核的监督力量。因此，随着我国商业银行的快速发展，非现场稽核的重要性在商业银行的监管中显得更加突出，我们应该逐步由传统的以现场稽核为主、非现场稽核为辅逐步过渡到以非现场稽核为主、现场稽核为辅。 　　 　　一、非现场稽核的特点 　　 　　(一)连续稽核与突击稽核相结合 　　连续稽核可以对一个单位或全行的经营情况进行不间断的评价，并对其发展趋势做出科学的判断。突击稽核是对被稽核单位在不预先通知、使之不能作任何准备的情况下进行的稽核，以防止其弄虚作假。非现场稽核利用计算机技术直接对业务系统进行稽核，无需事先准备资料，可以将人为因素减少到最低限度，甚至可以在被稽核单位不知不觉的情况下完成稽核工作。因此这种稽核方式已经没有现场稽核与非现场稽核的区别，它将冲击目前的稽核体制，这是非现场稽核方式给稽核业务带来的根本性变革之一。 　　 　　 　　(二)减少人为因素，降低稽核成本 　　由于在进行非现场稽核工作时稽核人员可以不到达现场，减少了稽核人员与被稽核单位人员的交往，因此减少了稽核工作中的一些感情因素，同时也降低了整个稽核成本，从根本上解决了稽核人员数量少与机构网点多的矛盾。 　　 　　(三)下查一级与下查多级相结合 　　传统稽核模式一般都是下查一级，而非现场稽核不受空间和人员的限制，稽核成本较低，因此可以在总行直接稽核某一地市分行甚至县级支行的经营情况，省分行也可以直接对县级支行进行稽核，这样大大提高了稽核工作的灵活性。 　　 　　(四)以银行电子化为基础，以计算机技术为手段 　　非现场稽核必须要求业务系统已电子化，如果是手工作业，就只能进行报送稽核或现场稽核。由于现在的稽核体制的约束，报送稽核的真实性是值得怀疑的。银行业务的电子化以及非现场稽核必须以计算机技术为基础，通过计算机网络实现数据的传递，进行非现场稽核。 　　 　　二、我国商业银行非现场稽核的现状 　　 　　目前，非现场稽核工作是运用会计管理学原理和数学模型对所在行的财务报表和统计报表进行计算、分析和判断，从而发现问题，找出原因。由于现有数据收集、整理、计算科技手段跟不上，普遍运用传统的手工方式进行，不但时效性差，也加大了稽核人员的劳动强度，不利于非现场稽核工作的开展。 　　 　　 　　(一)系统数据不共享，劳动强度大，效果差 　　银行是一个电子化程度很高的行业，各类应用软件功能强大，“财会报表系统”、“信贷集中式台账系统”等都提供了很好的数据信息共享平台，包括了最基本