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构建基层央行“战略导向”内部控制模式路径 　　摘要:内部控制的核心是构建一个有效的控制模式来规范和指导人们的控制行为和结果。本文从基层央行内控目标,阐明基层央行有效的内控控制模式应关注战略目标的指引。进而浅析了基层央行“战略导向”内部控制模式涵义,提出构建“战略导向”内部控制模式的路径、方法和应遵循的原则,为基层央行内部控制模式建设找到了方向。? 　　关键词:基层央行;战略导向内控;路径、方法及原则。?? 　　 　　一、基层央行内控目标? 　　 　　2008年5月,财政部会同审计署、证监会、银监会、保监会联合印发的《企业内部控制基本规范》的第三条指出,内部控制的目标是“合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。”? 　　企业(或组织)的战略发展目标是指针对企业或组织在既定的战略经营领??展开战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。是企业(或组织)确认的企业经营目的和社会使命的进一步阐明与界定,是企业(或组织)灵魂与纲领。当前社会已进入战略制胜时代,发展战略是事关企业(或组织)的未来发与生存发展的问题,换言之,时刻重视企业(或组织)的发展战略,也就能主动把握好整个企业(或组织)的发展的未来。内部控制它是通过构建以实现发展战略目标为导向的目标体系,防止各种风险对经营目标和发展战略目标的影响、干扰甚至破坏,为实现这些目标保驾护航。 ? 　　基层央行的内部控制的目标是通过合理保障本行依法、正确、有效履行职责和各项工作规范、有序、高效运作,保证各类资源有效利用和各项资产安全可靠以及相关信息真实完整,来推动基层央行有效履行传导货币政策、维护金融稳定、提供金融服务的职能,并最终促进“区域经济持续稳步增长”,实现基层央行发展战略目标。? 　　 　　二、基层央行“战略导向”内部控制模式涵义? 　　 　　基层央行的“战略导向”内部控制模式是指基层央行在履行推进内部控制机制建设中,由传统的内控建设高度关注风险,转变为着眼于基层央行战略目标,关注战略目标导向与风险控制的平衡,从基层央行文化建设、人力资??管理、业务架构与流程整合、信息科技建设、风险内控等方面提出了实施目标的配套措施,从而提高战略执行效果;制定的系统的战略评价和管理体系,强化绩效管理与战略落实的协同性, 发挥绩效考核的战略导向作用。具体来所就是:根据本行环境动态、业务管理状态、以及发展规划,以强化内控责任的落实,注重内部控制长期有效的动因和长期控制目标的实现,把环境和过程的规范化建设作为内部控制的主要内容,把“战略导向”内部控制模式作为内部控制的核心。? 　　 　　三、构建“战略导向”内部控制模式的方法和路径? 　　 　　(一)以落实内控责任为保障,构建责任体系? 　　一是坚持内控“一把手”负总责。把内部控制放在首位,实行行长负总责,分管领导负主责,部门负责人具体抓的内控工作机制,并随时根据人员变动进行调整补充,确保内控工作不缺位。党委(党组)把内控作为中心工作列入重要议事日程,摆在工作的首位,形成齐抓共管的格局。二是建立“统一领导,分级管理”的内控组织体系。各县支行、中支机关各职能部门要配备内控管理员,专门负责内控管理工作。三是坚持内控与业务工作同部署、同检查、同考核。从行长到科长(股长),科长(股长)到员工逐级签定“强内控、保安全??责任书。内控任务分解落实到岗到人,内控责任在各项业务管理制度和各业务操作流程以及员工工作职责中,都要明示,每个人要明白自己在内控中的职责定位。从而形成了行长、分管行领导、部门负责人、一线操作人员、综合监督部门分层次、各负其责的立体内控格局。四是坚持责任落实定期督察。促使各级领导切实履行内控职责,常抓不懈。? 　　(二)以人的潜能为动力,构建优化的内控环境体系? 　　从优化内控环境入手,以人的管理为中心,以提高人的文化素质为基本途径,扎实推进基层央行内控文化建设。 ? 　　1、提出建立与基层央行战略目标相适应的内部控制理念和内控风险文化目标。完善的金融内控文化和团队精神是基层央行内部控制制度的灵魂。实施“制度立行,创新兴行,内控优先”的治行方略,积极引导全行员工树立“内控安全第一”和“控险责任第一”的理念,确立了“内控先行、高效履职、诚信守责、审慎严谨、有章必循、违章必究”的内控文化标准;制定并推行《员工职业道德规范和行为准则》,鼓励正确的行为和态度,把风险控制融入到央行文化建设之中。? 　　2、开展以风险文化为主线的“四化”金融内控文化教育。人员偏低的素质和陈旧的思想观念是基层行内部控制和持续发展瓶颈。用“规范、服务、进取、创新”的文化理念为指引,着力培育基层央行的金融文化和团队精神。加强员工风险文化教育,风险文化教育要坚持做到“四化”:一是