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内部控制评价 评价结果汇总2： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 改进计划/建议 缺陷的潜在风险及影响 执行方面的缺陷 执行有效性评价结论 控制点描述 控制点编号 部门评价结果汇总表索引：（指与本流程有关的各部门评价结果汇总表的索引号） 审核日期： 审核人： 填表日期： 填表人： 评价时间范围： 流程名称： 流程编号： 内部控制执行有效性－业务流程评价结果汇总表 各部门将各业务流程的控制点的评价结果报送给相应的流程评价牵头部门，流程评价牵头部门对所负责流程的内部控制执行有效性的评价结果进行汇总 内控执行有效性文档检查和穿行测试时的抽样考虑： 1 1 执行周期为每年 2 2 执行周期为每季 5 3 执行周期为每月 10 5 执行周期为每周 20－30 10－20 执行周期为每天 20－30 10－20 与每项交易有关 关键控制点的测试样本量 一般控制点的测试样本量 控制点执行频率 （4）汇总内部控制缺陷并制定改进计划 内部控制缺陷及改进计划－部门汇总表 　 　 　 　 　 　 改进时间安排 改进计划实施责任人 改进措施/建议详述 缺陷的潜在风险及影响 缺陷描述 编号 审核日期： 审核人： 填表日期： 填表人： 评价时间范围： 部门： 内部控制缺陷及改进计划－业务流程汇总表 　 　 　 　 　 　 改进时间安排 改进计划实施责任人 改进措施/建议详述 缺陷的潜在风险及影响 缺陷描述 编号 部门内部控制缺陷汇总表索引：（指与本流程有关的各部门内部控制缺陷汇总表的索引号） 审核日期： 审核人： 填表日期： 填表人： 评价时间范围： 流程名称： 流程编号： 3、报告及改进阶段 子公司内控自我评价报告 （1）自我评价概况 （2）本公司内部控制有效性结论 （3）评价中发现的内部控制缺陷（包括显著缺陷和实质性漏洞）及改进计划 （4）改进内部控制的建议 （5）附件 内部控制缺陷及改进计划汇总表 已消除的一般性内部控制缺陷： 尚未消除的一般性内部控制缺陷： 显著缺陷： 实质性漏洞： 下一步改进计划 缺陷未完全消除的原因 目前的改进情况 已采取的改进措施 已造成或潜在的影响 产生原因 发生时间 缺陷描述 编号 　 　 　 　 　 　 　 改进情况审核意见 改进计划实施部门及责任人 实际完成日期 计划完成日期 改进措施详述 缺陷描述 编号 内部控制缺陷改进计划实施情况表 内部控制评价概述 自我评价-----集团所属公司内控自我评价 独立评价-----集团决策层对所属公司内控评价 2、编制评价工作方案 3、了解并评价被评价单位内部控制评价流程的有效性 4、获取对被评价单位内部控制的了解，确定需测试的流程和控制点 5、测试并评价内部控制设计有效性 6、测试并评价内部控制执行有效性 7、判断内部控制缺陷的性质 10、跟踪检查独立评价意见执行情况，必要时进行后续评价 内部控制独立评价程序图 8、出具内部控制独立评价报告 9、下达内部控制独立评价意见 1、制订年度评价计划 一、制订年度评价计划 1、确定评价对象 确定对公司财务报告有重大影响的所属单位 （1）集团本部 （2）资产额10%以上 （3） 销售额10%以上 确定具有较高的内部控制失效风险的所属单位 （1）该单位的业务性质。 （2）该单位的外部环境影响因素。 （3）该单位控制环境的有效性，特别是管理层的品行、能力及发生舞弊的可能性。 （4）该单位管理人员特别是财务人员的变动情况。 （5）该单位管理层遭受的异常压力。 （6）该单位内部控制以往是否出现过显著缺陷和实质性漏洞。 （7）该单位接受内部控制独立评价或其他内部审计的时间间隔。 （8）该单位内部控制评价工作开展情况及评价结果。 （9）其他因素。 所有评价对象的资产合计应达到公司总资产的70％及以上；其二，所有评价对象的收入合计应达到公司总收入的70％及以上。 2、确定评价范围 关键流程和控制点，应保证每年至少评价一次。关键流程和控制点一般包括： （1）与财务报告披露有关的流程和控制点； （2）重要交易启动、授权、记录、处理和报告的控制措施； （3）资产保护的控制措施； （4）用于避免或发现舞弊行为的控制措施； （5）作为其他控制措施的基础的控制，如信息技术一般控制； （6）针对重要的非经常性和非系统交易的控制措施，如针对需要专业判断和估计的会计科目的控制措施； （7）公司层面的内部控制。 （8）公司内外部环境变动引发目标和控制措施变化的流程 （9）已经出现过错误和舞弊的流程 （10）跨越多单位和多职能的流程 二、编制评价工作方案 内部控制独立评价工作方案主要包括评价对象、评价范围、评价程序、人员安排及职责分