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增值税计算题 某电视机厂为一般纳税人，2003年5月购销业务情况如下： 购进彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款为500万元。 进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税为20万元。 向本市某大型电子产品批发市场销售21寸彩电10万台，出厂单价为2000元（不含税），货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具专用发票。 无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。 要求：计算该厂当期应纳的增值税额。 某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开据增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外开据普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。 （4）购进货物，取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货运输费用6万元。 （5）向农民生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业的职工福利。 要求|：计算该企业2002年5月应纳增值税。 3、某家具厂为一般纳税人，本月直接销售给商场取得收入250000（不含税），为某宾馆制作家具一批，售价600000万，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收货款150000元，月末实收100000元，零售家具一批，价款20000元，另收取运费1000元，本月购入原料取得增值税专用发票上注明的价款300000元，税款51000元，本企业装修展厅用了原料一批，价款50000元。 要求：计算可抵扣的进项税额，销项税额、应纳增值税额。 某工业企业为一般纳税人，本期购入原材料一批，价款20万元，增值税3.4万元，本月生产两种产品，其中销售A产品一批售价25万元，增值税4.25万元， 销售B产品一批售价10万元，增值税1.7万元，经税务机关检查，认为B产品定价偏低且无正当理由，由税务机关核定销售额，B产品成本9.5万元，成本利润率为10%。 要求：应纳增值税。 5、某工业企业为增值税小规模纳税人，本月购入原材料支付价款80000元，增值税13600元，当月销售商品的销售额为106000元。 要求：计算本月应纳的增值税额。 6、某生产企业为一般纳税人，本月从金属回收公司购入一批免税的废铁，价款150000元，收到普通发票一张，经过企业加工成运动器材对外销售，当月共售出10套，每套20000元，增值税3400元。 要求：当月应纳增值税额。 7、某一般纳税人某月发生以下业务： 购入原材料一批，价款10万元，增值税率为17%，另发生运费3000元，其中：购进的原材料中有1/3用于企业工程建设。 购入设备一台，价款5万元，税率为17%。 销售A产品100件，单价2000元，税率为17%。 捐赠给某学校A产品2件。 要求：计算本月份进项税额、销项税额、应纳增值税。 8、A为小规模纳税人，B、C为一般纳税人，3月份发生以下业务： A卖给B一批免税农产品，普通发票上注明的价款为5.3万元。 B卖给C一批货物，专用发票上注明的价款为8万元。 C当月共销售货物30万元（不含税），购进货物50万元，其中40万元的货款取得了专用发票，C又为一客户加工一批零件收取加工费0.702万元（含税）。 要求：根据以上业务计算A、B、C三个纳税人各缴纳的增值税。 9、某农机生产企业为一般纳税人，今年6月销售自产农机取得不含税销售额150万元，并收取该批农机的安装收入50万元。为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件取得专用发票上注明的销售额为80万元。 要求：计算应纳增值税。 10、某童装厂为一般纳税人，当月购进原料取得增值税专用发票上注明的销售额为80000元，后将其委托给另一加工厂加工成棉服，取得对方开具的专用发票上注明的税款为5100元，当月收回并全部销售给一小规模商业零售企业，开具普通发票上注明的销售额为152100元。 要求：计算应纳增值税。 11、5月某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物一批，开具的普通发票上注明金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，已单独入账（尚未逾期）。 一年以后，包装物未返还，没收其押金。应如何处理？ 2000/（1+17%）*17% 要求：计算本厂应纳增值税。 应纳增值税=93600/（1+17%）*17% 12、某公司1998年8月发生如下经济业务： 销售商品取得收入不含税收入60000元，向购货方收取运输费等共计3000元。[60000+3000/（1+17%）]*17% 发生混合销售业务取得收入5000元。 因