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第十八章 审计沟通（单元测试） 一、单项选择题 1.通常情况下，被审计单位指定与注册会计师沟通的治理层结构中的人员或组织是（ ）。 A.股东大会 B.审计委员会 C.财务经理 D.会计主管 2.注册会计师在与治理层沟通其与财务报表审计相关的责任时，以下说法错误的是（ ）。 A.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 B.注册会计师执行审计工作的责任，主要集中在对财务报表发表意见上 C.审计准则要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项 D.依据法律法规的规定，注册会计师可能需要承担沟通特定事项的责任 3.下列各项中，不属于注册会计师专门与上市公司的治理层沟通的事项的是（ ）。 A.因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力对独立性产生的不利影响 B.就项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明 C.会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额 D.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施 4.A注册会计师负责甲公司2012年财务报表的审计，原定2013年3月1日出具审计报告，但在审计中，被审计单位的管理层要求在2013年2月1日出具审计报告，但A注册会计师认为无法在这个时间完成审计工作，则A注册会计师最有效的沟通对象是（ ）。 A.财务经理 B.总经理 C.审计委员会 D.法律顾问 5.下列事项中，属于注册会计师不宜与管理层进行沟通的事项的是（ ）。 A.审计中对重要性概念的运用 B.注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案 C.注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好的协调工作 D.管理层的胜任能力和诚信 6.注册会计师在考虑与被审计单位的治理层沟通的时间安排时，以下说法不恰当的是（ ）。 A.考虑到系首次接受委托，决定沟通随同就审计业务条款达成一致意见一并进行 B.对于识别出的内部控制缺陷，在书面沟通前，尽快向治理层口头沟通 C.安排沟通的时间时不需要考虑治理层的期望 D.注册会计师识别出特定事项的时间可能会影响沟通的时间安排 7.以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。 A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师不需要记录这一过程 B.注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价 C.如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告 D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式 8.在后任注册会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任注册会计师未得到关于向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，则后任注册会计师的一般处理是（ ）。 A.解除业务委托 B.设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，则致函前任注册会计师，表明拟接受委托 C.接受业务委托 D.考虑对审计意见的影响 9.接受委托后的沟通中，后任注册会计师如果从前任注册会计师处获取了工作底稿，以下说法中恰当的是（ ）。 A.查阅前任注册会计师工作底稿可能影响后任实施审计程序的性质、时间安排和范围 B.后任注册会计师可以在审计报告中表明，其审计意见部分依赖前任注册会计师的审计报告 C.后任注册会计师可以在审计报告中表明，其审计意见全部依赖前任注册会计师的审计报告 D.后任注册会计师的审计报告中有关利用前任部分产生的责任，应由前任注册会计师承担 10.如果后任注册会计师在审计中发现前任注册会计师审计的财务报表存在重大错报，则后任注册会计师的下列处理中，不合理的是（ ） A.提请被审计单位告知前任注册会计师，并在必要时安排三方会谈 B.三方会谈中双方注册会计师只能就部分审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的信息进行沟通 C.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师应该考虑对审计意见的影响 D.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师可以解除业务约定 二、多项选择题 1.注册会计师与被审计单位治理层的下设组织或个人沟通时，应该考虑的事项包括（ ）。 A.治理层的下设组织与治理层各自的责任 B.拟沟通事项的性质及相关法律法规的要求 C.下设的组织是否具有就沟通的信息采取行动的权利 D.下设的组织能否提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释 2.注册会计师在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，可能适合沟通或讨论的事项有（ ）。 A.如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险的具体审计程序 B.注册会计师