[管理学]第8章 财务管理模块.ppt

北京科技大学 天津学院 孔继利 8 财务管理模块 本章内容： 8.1 成本管理 8.2 总账 8.3 应收账 8.4 应付账 8.5 工资 8.6 现金管理 8.7 固定资产管理 8.8 设备管理 8.9 财务分析与决策支持 8.10 集团财务管理 8.11 会计软件数据接口标准 8 财务管理模块 重点掌握： 掌握企业各类成本的分类与构成； 掌握制造成本法的运算逻辑； 掌握直接材料费与直接人工费的运算逻辑； 掌握作业成本法的计算步骤； 了解总账、应收账、应付账、工资和现金管理的相关概念； 掌握固定资产的概念； 掌握固定资产折旧的方法； … 8 财务管理模块 美国著名经济学家、诺贝尔经济学奖获得者萨缪尔森说：“我们正处在一个科技时代，同时也是一个会计时代，在这个时代里，掌握一些会计知识已成为人们的基本需求。” 会计被称作是一种商业语言，意思是说，会计是沟通经济工作者之间的桥梁，管理者若不懂会计，经济工作就无从谈起。 会计是企业管理中重要组成部分，是以货币作为主要计量单位，采用专门的程序和方法，进行完整、系统的核算和监督，为企业管理和决策提供必要的信息。 企业财务管理是企业会计工作和活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计和管理会计。 8 财务管理模块 现代会计标志： 成本会计的出现和不断完善，并在此基础上形成管理会计。会计分化为财务会计和管理会计，是现代会计的开端。 8 财务管理模块 8 财务管理模块 财务会计主要为企业外部提供财务信息，管理会计则主要为企业内部各级管理人员提供财务信息； 财务学主要是对企业财务活动（经营活动、筹资活动、投资活动）进行有效控制，其控制目标主要是实现企业财务资源的合理配置和企业价值最大化（或股东财富最大化）； 审计学主要包括政府审计和注册会计师审计两个方面；其中政府审计的作用主要是控制政府资金使用效果和效率，起到控制政府经济活动的作用；而注册会计师审计主要是验证企业会计信息的质量，保证资本市场的正常秩序。 8 财务管理模块 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是以货币数值表现的资金活动； 它是一种综合性的管理，这种综合性表现在通过统一货币计量进行价值形态管理；它是渗透在企业全面的经济活动之中，渗透到企业供产销的每一环节，包括原材料和工具、设备的购进、动力费用的支出、支付员工工资和奖金、消耗各种材料、设备折旧，以及维修、产品销售、货款回收、税金缴纳等； 工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。 8.1.1 成本构成 成本是反映企业工作质量的综合性指标，企业经济管理中各方面工作的业绩都可以直接或间接地反映在成本中；因此，成本控制是企业的一项重要工作； 企业通过对成本的计划、控制、监督、考核和分析来促使企业各单位与部门加强管理，不断优化资源的利用，努力降低费用，提高经济效益。 在ERP系统中一般设置三种成本类型： 8.1.1 成本构成 标准成本：是经过反复认真地分析、模拟和测算后才确定的。在确定的同时，也应确定成本差异的允许误差； 实际成本：指实际的生产成本； 模拟成本：指用于计划或决策时的近似成本。 8.1.1 成本构成 成本管理子系统可以更准确地、快速地进行成本费用的归集和分配，提高成本计算的及时性和正确性； 工业企业成本管理工作的内容大致包括：成本计算、成本计划、成本日常控制管理与成本分析等几个环节； 成本子系统与其他子系统的关系如下如所示: 8.1.1 成本构成 8.1.1 成本构成 目前，新的成本制度将过去的完全成本法改为了制造成本法； 企业产品成本包括直接材料费、直接人工费、制造费用，其是车间内发生的成本；所以，其能准确地反映出车间一级的成本水平，便于考核车间的管理责任； 下图给出了企业各种成本的分类与构成： 8.1.1 成本构成 8.1.1 成本构成 某企业有关成本的资料如下： 单位直接材料10元，单位直接人工5元；单位变动制造间接费用7元，固定制造间接费用总额4000元；单位变动销售管理费用4元，固定销售管理费用1000元，财务和管理费用为500元，期初库存为0，本期产量1000件，销售为600件，单价40元。 计算单位生产成本，期间费用，销售成本，营业利润。 8.1.1 成本构成 解答： 产品生产成本=（10+5+7）*1000+4000=26000元 单位生产成本=26000/1000=26元/件 期间费用=4*600+1000+500=3900元 产品销售成本=26*600=15600元 销售收入=40*600=24000元 营业利润=24000-15600-3900=4500元 8.1.1 成本构成 完全成本法： 除了包括直接成本（直接材料费