金山区住房保障和房屋管理局内部会计管理制度.docVIP

金山区住房保障和房屋管理局内部会计管理制度 （试行） 为了规范和加强会计工作，充分发挥会计工作在单位管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 一、内部会计管理体系 （一）单位领导人职责 1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。 2、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，单位领导及时给予精神和物质奖励。 3、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 （二）会计主管职责 1、严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。 2、编制财务收支计划和经费预算计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。 3、每季度对单位的财务状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好本单位财务会计工作，做好对银行、税务、财政等协调工作。 4、组织好财会人员政治学习，提高政治思想水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。 （三）会计部门与其他部门的关系 1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，配合业务部门检查各项经济指标完成情况。 2、业务部门领用支票，必须在七天内结帐，没有使用的支票及时上交，收到的支票必须在二天内交财务部门解交银行，促进资金回笼，保证资金运行安全。 3、会计部门要配合人事部门做好工资总额的管理工作，提供和配合检查有关工资的使用情况，负责工资核算的协调工作。 4、密切监视单位各部门资金运作状况，有效使用资金，督促资金回笼，保证资金运用趋向科学合理。 （四）本单位采用行政单位会计制度，运用收付实现制进行核算，采用借贷复式记账方式。 二、会计人员岗位责任制 本单位根据会计人员与日常工作量设置以下会计岗位：会计主管、助理会计、出纳会计。 （一）会计主管的岗位责任制 1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，加强会计监督，领导财务科同一切违法乱纪、弄虚作假行为作斗争。 2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与局机关及局属各单位、部门关于财务管理工作重大问题的讨论和方案的拟定、草拟有关财务管理的规定、制度，为改善单位管理献技献策，当好参谋。 3、加强资金管理，有计划的组织资金和合理使用资金，负责资金调动，提高资金使用率。 4、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资产、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。 5、负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作质量。 6、规范会计基础工作，做到及时记账、算账、报账，手续完备、内容真实、数字准确、科目运用得当、账务记载清楚。 7、组织全体会计人员参加继续教育和开展自学，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。 8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权不予办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。 （二）助理会计的岗位责任制 1、正确、及时地处理各项经济事项，做好会计核算工作，及时提供单位经济管理情况和会计信息。 2、审核局机关及局属各单位年度收支预算，并督促执行。 3、加强局机关及局属各单位财务管理，定期做好财产的清查盘点工作，发生溢缺及时处理，保证局机关及局属各单位财产账账、账实相符。 4、及时清理各类往来账户，做到分户反映、结算及时、定期核对，保证资金流转畅通，防止坏帐损失。 5、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。 （三）出纳会计的岗位责任制 1、严格按照财经纪律及财政和单位规定的各项开支标准，准确处理好各项经济业务的款项收付。 2、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立小金库。 3、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支，款项支付必须经单位领导批准。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。 4、现金、银行日记账做到日清月结。银行存款日记账必须按月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，未达帐项要及时清理。 5、加强支票管理，支票由出纳专人保管、领用登记、按序签发，签发时要写明收款单位名称、出票日期、款项用途和金额，大小金额要符合要求。支票作废不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。 6、不准签发空白支票，如有特殊情况，需携带空白支票外出，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和规定的限额，不得将空白支票交给其他单位或个人代为签发，不准签发空头支票和远期支票。 7、加强支票背书转让管理，凡发生支票背