第九章资金财产管理制度.docVIP

第九章 资金财产管理制度 一、经营计划与预算管理制度 经营计划与预算制定 第一条　　本计划的拟订旨在提高工作效率，其目的是在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改进方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并作为考核各部门执行绩效的依据；通过各种标准的设定、事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误、减少浪费、激励士气、降低成本、创造利润的目的。 （二）经营目标 第二条　　总目标 加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 第三条　　各部门目标 1.国际业务部 充分消化现有产能； 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额； 销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等）； 呆品处理； 外销成长率（　　）％，年度外销金额（　　）元。 2.销售部 估计内销产品销售数量，协调主管副总部门经理建立适当库存量； 建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量； 呆品处理； 内销成长率（　　）％，年度内销金额（　　）元。 3.采购部 建立机物料分类，实施重点控制； 建立各主要原物料安全库存量和经济采购量，选择优良供应厂商，商订长期采购合同，加强比价功能，降低采购价格； 降低平均库存量：A料（）天，（）磅；B料（）天，（）磅；机物料降低（）％，（）元； 4.人力资源部 建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的人事制度； 精简人事，控制管理费用； 5.总务部 建立人、物出入厂管理规则； 加强警卫勤务训练； 6.财务部 修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能； 适时提供各项管理报表； 强化现金预测功能，灵活资金调度； 严格审核费用开支，控制预算； 每月实施存货盘点； 7.总部门经理办公室 研究开发新产品、新技术、新配方； 推动或审核各种专案研究； 协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助生产部门调度人力，协调各中间生产单位原料的调拨，避免产能闲置或停机待料或超量生产； 研拟人员训练计划 8.各生产部门 （1）总务 改善员工伙食方案； 改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施建设； （2）工程保全 拟订年度机器设备维修计划。 （3）质管 拟订（修订）质量管理标准； 推动ISO9000体系的正常运作； 拟订“改善提案制度”； （4）生产 严格管理生产进度，全力完成生产计划目标； 管理原料耗用； 灵活人员调度，避免人工闲置； 机动调拨各种原料供应，避免停机待料； 加强机器维修，强化在职训练，提高生产效率，精简人员编制。 （三）　预算编制的内容及说明 第四条　　营业计划说明书 本表是国际业务部与销售部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明。 第五条　　客户别销售计划表 由国际业务部及销售部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测）。 第六条　　产品别销售计划表 本表系以产品别为主，分内外销。 第七条　　生产计划说明书 由各生产部门就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术（包括新配方）的研究开发计划、机械维修计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明。 第八条　　标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，作为总部门经理办公室编制产销配合计划表的参考，并作为考核实际生产效率的依据。 第九条　　标准用料设定表 系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量，作为总部门经理办公室编制生产计划及采购部编制采购计划的参考，并作为考核原料耗用的依据。 第十条　　标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项，待生产计划确定后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。 第十一条　　标准制造费用设定表 系各部门在标准产能下耗用的电力、重油、机物料、维修等费用标准，分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。 第十二条　　服务部门费用分摊设定表 系按费用性质，依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准。 第十三条　　产销配合计划表 本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总部门经理办公室及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、制成品存货水准及成本利润等因素，加以协调