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农村商业银行内部审计工作问责制度 67号 （3月30日） 第一章　总 则 第一条　为严格执行内部审计工作制度，增强审计人员的责任意识，提高审计工作质量，根据银监会《加强农村信用社稽核工作指导意见》（银监办发［2005］65号）和省联社《省农村信用社稽核工作问责制度（试行）》（苏信联发［2006］25号）、《农村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》、《农村商业银行股份有限公司员工违规行为处理暂行办法》等有关规定，结合本行实际特制订本制度。 第二条　内部审计工作坚持谁分管谁负责、谁检查谁负责的原则;实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。 第三条　内部审计工作问责对象：主管内部审计工作的领导、审计部门负责人、审计人员。 第四条　对内部审计工作的问责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。 第二章 审计工作职责 第五条 审计工作职责分为分管领导的领导责任、审计部门负责人管理责任和审计人员检查责任。 第六条 分管审计工作领导的岗位责任。 （一）加强内部审计队伍建设，按照《农村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》的要求健全内部审计工作管理体制，配齐、配强审计人员；定期组织审计人员开展专业培训，提高业务工作能力。 （二）强化审计工作领导，为审计人员创造必要的工作环境，授予审计部门必要的处理、处罚权；严格要求审计人员廉洁自律；为审计工作提供必要的经费；协调与各职能部门的关系，督促做好内部同级部门的审计工作。 （三）制定和完善审计工作的基本办法，监督年度审计工作计划的制定与执行，检查阶段性审计工作的实施情况，对审计部门工作业绩和制度执行作出评价。 （四）对审计发现的问题及时准确地作出处理。 （五）及时通报审计处理决定。 （六）督促被审计单位按审计意见及时进行整改。 第七条 审计部门负责人岗位责任 （一）组织审计人员学习。定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法。 （二）制定审计工作计划。根据上级和本行领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定年度、季度和月度工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，按季编发审计工作简报，及时向领导和上级审计部门报告工作。 （三）提高审计工作质量。坚持按程序开展审计工作，明确审计人员业务分工和岗位职责，审核审计方案和审计工作报告、审计处罚意见。 （四）对审计结论和处罚决定的执行情况进行监督，必要的可实施后续审计。 （五）加强审计人员管理。提出审计人员调整的建议和意见，每年度对审计人员的工作业绩作出客观公正的评价。 第八条 审计人员的岗位责任 （一）根据审计工作计划，保质保量完成审计工作任务。 （二）制定具体项目的审计方案，做好有关文件、报表资料和电子数据的收集、分析工作。 （三）严守审计工作程序，完整、全面编写审计工作底稿，合法取证，对审计中发现的问题，深入检查、延伸审计，发现重大问题及时汇报。 （四）规范审计工作行为，自觉做到廉洁自律。 （五）及时提交审计报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出审计结论，提出整改和处罚建议。 （六）加强审计档案管理，及时整理审计记录、审计报告等资料，做好审计档案和各类文件的归档工作。 审计人员的权力及约束 第九条 审计人员在执行审计的过程中具有下列权力： （一）检查权。有权要求被审计单位如实提供有关审计资料；有权查阅被审计单位各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被审计单位的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被审计单位有关工作人员执行各项规章制度的情况。 （二）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。 （三）建议权。审计人员就审计发现的问题，有权建议被审计单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。 （四）越级报告权。审计中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。 （五）其他权力。对审计中发现的问题，有权向审计单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被审计单位报送整改结果；稽核部门有权派员参加有关业务部门及被审计单位的会议。 第十条 审计人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的审计工作；对打击报复稽核人员的，严肃查处。 第十一条 严格执行廉洁审计“八不准”的规定即： （一）不准接受被审计单位安排的高档标准的住宿； （二）不准接受被审计单位安排的公费宴请； （三）不准无偿使用被审计单位的交通工具； （四）不