认识租税-新竹县政府税捐稽徵局.docVIP

新竹縣政府稅捐稽徵局102年度 國中暨國小學生租稅教育參考教材 一、認識租稅 1 二、我們為什麼必須納稅 1 三、國稅簡介 1 四、地方稅簡介 2 五、誠實納稅的重要 4 六、誰來提供納稅服務 5 七、多元化繳稅方式 5 八、不納稅的處罰 5 九、結語 6 十、附錄有獎徵答參考題目 6 註：教材內容僅供參考，如遇有法令修改，請講師自行更正。 授課內容及有獎徵答難易度，請講師針對授課對象不同，自行斟酌。 一、認識租稅 (一)租稅又稱賦稅、租賦、稅捐，皆稅之意。我國古代對田畝課徵者稱賦、稱租，對百貨課徵者稱稅。近代名稱已統一，經常課徵者除田賦外均稱〝稅〞，臨時徵收者稱〝捐〞。 (二)租稅是國家為了因應政務支出或達成其他行政目的，基於公法的權力，強制將人民手中之部分財富移轉為政府所有；因此，它具有強制性、無償性、財政性和政策性的特性。只要稅法有規定，人民就不能拒絕納稅，而所繳的稅是被用於政府國防、外交、治安、公共工程、教育或社會福利等一般性支出，政府這些服務是普遍性的，不管有沒有繳稅、繳多繳少，每位人民都同樣享受服務。 二、我們為什麼必須納稅 (一)人民納稅是要造福人民 政府主要的目的和工作，是在籌集施政的財源，從事內政、外交、國防、治安、教育、文化、衛生、環保、司法、交通等等經濟和社會各種建設，來保障人民生命財產的安全，促進人民生活的安和樂利，以及提高人民的公共福利。人民要享受政府施政的利益，就要提供政府施政的財源，這就是「取之於民，用之於民」。 (二)人民自己制定法律，自己納稅 我國憲法第19條明白規定：「人民有依法律納稅之義務」，這與現代國家的憲法規定是一致的。國家的目的與人民的利益是密切關聯的，人民需要政府提供公共服務，就必須依法納稅，以支應施政經費。 (三)稅收是財政收入中最重要的來源 政府向人民籌集施政財源，有各種不同的方式，除了課徵租稅有租稅收入外，興辦事業有事業收入、舉借公債有公債收入及公產收入或其他公共收入等等；其中以課徵租稅最為公平、合理、可靠與充分。所以現代國家的財政來源，都是以租稅收入為最主要與大宗，而且也是最好的方法。 三、國稅簡介-國稅是屬於中央政府可支用的稅收，包括有九種： 父母上班領有所得，每年5月都要申報綜合所得稅，如果父母有開公司的話，公司則要申報營利事業所得稅。 另外，煮菜用的料理米酒和菸品如香菸，出廠時都要繳納菸酒稅，爸爸開車加的汽油跟家裡電冰箱、冷氣機、除濕機等，都要繳納貨物稅，進口的貨物，還要繳納關稅。 如果親人過世留有遺產(包括動產、不動產及一切有財產價值之權利)，就要申報遺產稅，納稅義務人(大部分是繼承人)應於被繼承人死亡日起6個月內，向被繼承人死亡時戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽徵所申報。 父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不得超過100萬元，超過則要申報贈與稅。除子女婚嫁外，父母每人每年贈送子女的財物金額在220萬元以下時，是免贈與稅的，贈與總金額超過220萬時，即要申報繳納贈與稅。而買賣股票、債券跟期貨，就要繳納證券及期貨交易稅。 聽了這麼多國稅，還有一個營業稅還沒介紹。各位同學去便利商店買東西後，是不是會有一張統一發票，那張發票就表示你在買東西的同時已經繳了5％的營業稅，也就是100元的售價裡含有5元的營業稅，這5元的營業稅將來商店老闆必須替我們繳給政府，因此如果老闆不開發票給我們，老闆就逃漏了營業稅，他把我們要繳給政府的營業稅給沒收了！這時我們應該要勇敢的向國稅局提出檢舉。但是小商店「甘仔店」是不必開發票的。 索取統一發票的好處除了可以防止商家逃漏稅之外，還可以對獎，每單月25日是統一發票的開獎日，目前統一發票每期加開1組特別獎，獎金達新台幣1千萬元，最小的獎金也有200元。還可將發票捐給慈善團體，如創世基金會等，發揮愛心幫助需要幫助的人；此外，電子發票省紙又環保，為了愛護我們的地球，請大家購物消費時踴躍索取電子發票喔！ 四、地方稅簡介 (一)使用牌照稅 先介紹使用牌照稅，看看馬路上的車子，是不是都有一張「行車牌號」，這個就是車子的身分證，擁有汽車或機車151cc以上的人，要記得每年4月是繳納使用牌照稅的期間。又車輛應依規定於期限內檢驗，逾期未檢驗會被監理機關註銷牌照，如車輛被註銷牌照，應依規定重新驗車領牌，未辦理前，若被查到行駛或停放公共道路，除補稅外，再處以應納稅額2倍之罰鍰。車輛使用牌照不能轉賣、移用，如被查獲有轉賣、移用者，處以應納稅額2倍之罰鍰。另外假如車子被竊、毀損及不使用時，應向監理機關辦理報廢或報停手續，否則仍然要繳納使用牌照稅。家中親友領有身心障礙手冊時，請提醒親友，使用牌照稅有優惠規定，就是身心障礙者本身使用或同居親屬專供接送，照護使用的車子，可以免徵使用牌照稅，但須提出申請，經核准後才可以免稅。 (二)地價稅 接著我們介紹地價稅：土地除了農地以外，