地方财政专户资金监管有待加强.pdfVIP

Economic ＆ Trade UpdateVo1．6 Sum．No．121 Nov．2008 地方财政专户资金监管有待加强 陈颖 (中国人民银行海口中心支行 海南 海口 570105) 摘【要】 财政资金专户是财政部门为了保证财政资金的专款专用而设置的，专户管理在一定程度上防止了专项 资金被挪用和挤占的情况，起到了较好效果。但是随着国库集中支付制度的不断深化和专项资金范围和总量的 不断扩大，专户管理的不足也暴露出来。主要表现在：地方财政专户资金管理存在账户设置过多，资金管理分散， 使用不规范，分流部分国库库款等问题，本文分析了产生这些问题的原因，并提出了人 民银行加强财政专户资金 监管的相关建议。 【关键词】 财政专户 监管 加强 1 人民银行监管财政专户资金的意义 2．2 财政部门从国库调度资金，获取高额收益 1．1 强化地方财政资金监督 ，提高财政资金使用效率 由于财政资金在人民银行国库的计息利率是按活期存款利息 人民银行作为政府预算执行的重要环节，如果积极介入财政 计付，利息较低 ，财政部 门为了获取更多的财政资金收益 ，将资金 专户资金的管理，可以为政府管理整个财政资金增加一道监控环 转入商业银行进行现金管理运作。财政部门具体运作方式有两 节，改善 目前财政专户资金分散于各商业银行之中的管理现状，提 种：一是以科 目2300801一般预算调拨支出、用途为财政暂付款的 高财政资金使用效率。 形式从国库拨出资金到商业银行财政专户，转存定期存款或协定 1．2 强化人民银行经理国库职能，为地方决策提供依据 存款，造成国库部门年底一般预算调拨支出科 目余额较大；二是根 对财政专户资金进行监督和管理，可以随时掌握财政政策动 据专户的余额大小进行定期存款 ，一般期限为3个月到半年，有些 向以及资金管理现状，及时发现财政专户资金管理中的违规行为 存款到期后再进行转存。根据海南省财政厅统计，通过省本级对 和问题，为研究财政工作提供客观、公正的决策信息，确保国库在 财政资金的现金管理，省本级各类预算 内、外财政资金账户利息从 地方财政管理制度改革中发挥作用。 2002年的1000多万元增长到2006年的7000多万元。 1．3 增强国库存款实力 ，实现财政政策和货币政策有机协调 表 l 部分财政专户一览表 开户行 性质 国库存款的增加，为人民银行调控货币政策增加了“砝码”，同 基建专户 时，大量财政资金通过基层人民银行国库部门支拨，为人民银行研 非税收入收缴户 究货币政策提供财政政策的基础信息，从而使两大政策更加协调 建设银行 工资统发专户 和配合。 暂存预算资金专户 养老基金 2 地方财政专户资金管理中存在的主要问题 国债转贷资金账户 2．1 财政专户数量较多，开设不够严谨 农业综合开发财政有偿资金 财政专户资金的形成，一般有四种途径 ：一是通过征收取得 ， 农业银行 政府采购专户 计划生育专户 如政府性基金、税务部门代征的企业基本养老保险基金、工伤养老