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如何完善国有集团企业内部控制体系 　　摘要：目前，国有集团企业内部控制体系还存在很多问题，这对于企业未来的发展来说，就是一颗潜在的“炸弹”，随时随地都可能爆炸，严重影响企业的利益，甚至是威胁到企业的生存问题。完善国有集团企业内部控制体系是企业发展的需求，也是当今社会对企业管理的要求。本文主要阐述国有集团企业完善其内部控制体系的重要性，然后分析了内控中存在的问题，最后提出了完善内控体系的相关策略。 　　关键词：国有集团企业 完善 内部控制体系 问题 对策 　　随着全球经济一体化不断深入和生产力水平的不断提高，我国的国有企业大都完成了重组并购，形成了一批跨区域、跨行业、规模庞大的集团企业。纵观国际成功的企业案例，我们发现，那些非常成功的企业，通常都有着完善的内部控制体系，由此可见，内控体系是所有企业长久发展的重要因素，当然，国有集团企业也不例外，同样也需要建立健全企业的内部控制体系。然而，我国的国有集团企业的内控体系建设还处于初期阶段，所以我们一定要在现有相关法律法规基础上，全面推进内控体系的建设，促进企业的长远发展，提高企业的核心竞争力。 　　一、完善国有集团企业内部控制体系的重要性 　　（一）国有集团企业完善内部控制体系是提升其经济效益的根本途径 　　内部控制体系是一系列制度、程序、流程的结合体，完善的内控体系对企业的发展来说发挥着巨大的作用，它可以通过加强对企业的管理而提高企业的经营效率和质量，从而帮助企业实现其战略目标。与一般商业企业相比，国有集团企业具有行业跨度大、组织架构繁杂、跨区域经营等基本特点，正因为如此，国有集团企业就更需要完善其内控体系，用健全的制度来协调企业的内外关系，明确企业内部的各个岗位的职责，做到分工明确。只有这样，企业才能够有效的保护资金和财产的安全与完整，保持母公司与各子公司的密切联系，形成统一的有规划的业务整体，进而提升集团整体的管理水平和经济效益。 　　（二）完善国有集团企业内部控制体系是降低其经营风险的必然选择 　　国有集团企业的产权是归属于人民的，所以国企的经营效益对国民经济产生着重大影响。因此，国有集团企业的首要经营目标就是有效的防范经营风险、保证国有资产的安全、维持企业的稳定发展。为了实现这一首要经营目标，国有集团企业的经营者必然会重点关注风险的有效防控。而内控恰好可以帮助企业经营者防范企业风险，因为内部控制可以通过事前分析来防范各种风险，并且制定出准确的防控措施，有效的降低风险。 　　（三）完善国有集团企业内控制度体系是维持企业稳定发展的重要手段 　　经济全球化的大背景下，国际竞争越来越激烈，国有集团企业要在这种环境下站稳脚跟，实现其经营战略目标，控制经营风险，必须要完善企业的内部控制体系。内部控制体系的建立和健全，是国有集团企业在竞争中脱颖而出所必须具备的重要条件。通过历史表明，有很多名震四方的大企业和许多雄心勃勃的企业家，他们曾经都创造过辉煌的历史，但是由于后期忽略企业的内部控制的管理，导致一夜之间倾家荡产，负债累累。因此，国有集团企业要想成功，必须要加强和完善其内部控制体系，及时防范企业运营中的各类风险隐患。 　　二、国有集团企业内部控制体系存在的问题 　　（一）内部控制环境不佳 　　国有集团企业主要存在以下五个不良现象：第一，国有集团企业实行的“一把手负责制”，这种制度虽然有决策效率高、指挥体系相对高效等优点，但是也暴露出了一些问题，决策权过分的集中于个人，使企业缺乏民主性和公平性，甚至，有些企业的领导者过于自负，往往因为自己的独断专行而使得企业收到巨大损害；第二，企业内部制衡机制难以产生，虽然现在已经有众多的国有集团企业建立起了董事会、监事会和内部审计机构，但是收到长期以来的“一把手负责制”的影响，极有可能导致监督机构缺乏独立性和公正性，从而完全丧失监督的作用；第三，企业经营数据、会计资料等不真实，国有集团企业粉饰会计报表、授意操纵会计利润的现象屡见不鲜，谎报企业利润，会计报表作假的行为，对企业的发展极为不利，也大大降低了社会的公信度；第四，人力资源政策滞后现代企业体制要求，众多国有集团企业并没有建立起科学的用人、选人和淘汰机制，而且其内部奖惩机制也不完善；第五，国有集团企业的生产范围广，在全国各地有众多的子公司，这些子公司的发展水平是各不相同的，所以国有集团企业很难在短时间内完善其内部控制体系，对企业实行统一管理。 　　（二）内控制度执行力不强 　　目前，我国大部分的国有集团企业实行的都是总、分机构体制，但是现在的状况却是“联而不合”、“集而不团”，这就使得总部对子公司的控制力不强，隐私，整个集团企业的内控就得不到有效的进行。比如说，当子公司进行重大的经营决策时，总部并没有进行严格的控制，当进行重大购销业务、投融资、大额资金借贷和大笔现