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如何完善我国养老保障“三支柱”体系 　　摘要：随着中国人口老龄化压力不断增加，我国的养老保障体系面临着严峻挑战。本文通过世界银行在1994年提出的“三支柱”理论，分析我国目前三个层次的养老保险体系存在的问题。指出养老保险“三轨并存”，企业年金发展缓慢，商业养老保险发展滞后。并且提出相应的政策建议，建立完善中国的养老保障“三支柱”体系。 　　关键字：养老保险 三支柱 企业年金 商业保险 　　目前随着中国老年人口不断增加，如何建立一个合理完善的养老保障体系成为大家关注的焦点。早在1994年，世界银行在《防止老龄危机：保护老年人即促进经济增长》报告中提出“三支柱”模式的养老保障体系，来应对全球日趋严重的老龄化危机。而当前中国的社会养老保险制度，企业年金制度和商业养老保险制度三个层次的养老保障体系在现实际运行中存在问题。企业年金制度和商业保险制度的发站内明显滞后于社会养老保险制度，而社会养老保险又存在着“三轨并存”，难以真正体现互助互济的原则。 　　一、世界银行提出的“三支柱”理论 　　世界银行1994年在《防止老龄危机：保护老年人即促进经济增长》报告中提出“三支柱”养老保障体系，以应对日趋严重的老龄化危机。“三支柱”体系中第一支柱是公共支柱，主要由政府主导强制实施，要求覆盖全体公民，主要作用于缓解老年人贫困问题，主要采用现收现付制的方式，体现了互助互济的原则。第二支柱是企业补充型养老保险，采用个人账户储蓄积累，养老基金一般采取市场化运营，体现养老保险的储蓄功能。第三支柱是个人储蓄型养老保险。一般由个人自愿向商业保险公司投保，政府给予一定的税收优惠鼓励人们把钱存进养老保险储蓄账户，以便获得更高的养老保险待遇。这三大支柱分别承担了不同的作用，共同完成了养老保险收入再分配，储蓄和保险的三大功能而且将国家、企业和个人三方的责任划分清晰，三方共同作用，满足各个层次人群的养老需求。 　　二、我国目前的养老保险体系存在的问题 　　1.社会养老保险“三轨并存” 　　目前，我国社会养老保险体系存在“三轨并存”的现象：公务员和事业单位退休金制度，城镇企业职工基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度并存。从筹资方式上看，城镇企业职工基本养老保险需要企业、个人共同缴费，城乡居民基本养老保险筹资由个人缴费、集体补助和政府补贴三个部分组成，而公务员和事业单位人员退休金完全由国家财政负担。从待遇水平上看，公务员与事业单位人员的养老金待遇最高，城镇职工基本养老保险金次之，最后是城乡居民养老金。这种“三轨并存”现象明显有悖基本养老保险社会再分配，缩小贫富差距的初衷。此外，城乡居民基本养老保险采取自愿参加的原则，不具有强制性；同时城乡居民养老保险采用个人账户积累养老金，缺乏统筹互济性。所以也无法被划入基本养老保险的范畴。 　　2.企业年金发展缓慢 　　我国的企业年金发展经历了企业补充养老保险阶段、企业年金试点阶段和企业年金阶段。早在1991年，我国就确定逐步建立国家基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄养老保险相结合的三支柱养老保险制度的目标；2000年，企业补充养老保险更名为“企业年金”；2004年《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》相继出台，相关运作和管理规章与制度也相继颁布。虽然制度条件已经具备，但是在实际运行中，我国的企业年金制度发展速度缓慢。截止2010年，企业年金基金总资产约为3000亿元，与此前业内预计企业年金规模突破一万亿相差甚远。 而且许多已经建立企业年金制度的企业都是电力、通讯、石油、天然气等垄断行业，其他行业企业建立年金制度的数量较少。我国企业年金制度发展缓慢主要有两方面原因：首先，我国企业年金制度并不是强制实施，而是企业自愿实行。另外，在城镇职工基本养老保险中，企业已经为员工缴纳基本养老保险社会统筹部分，如果建立企业年金，无疑会加重企业的经济压力，中小企业也就失去了继续建立企业年金的积极性。 　　3.人储蓄型养老保险发展滞后 　　据中国保监会统计，2006年中国商业养老保险保费收入为626亿元，占GDP比重不足0.5%，人均保费不到50元而相比之下，发达国家相关费用占GDP的10%以上，人均保费超过5000美元。 除了人均持有商业人寿保险数量少之外，导致商业养老保险发展滞后的一个重要原因就是缺少政府的政策优惠和税收支持，无法激励企业与个人参与到商业养老保险市场中去。此外，由于目前商业保险市场缺乏完善的法律体系和有效地监管机制，也是阻碍商业养老保险发展的另一个重要原因。 　　三、建立中国养老保障三支柱 　　1.建立基本养老金制度 　　基本养老金制度作为三支柱中的第一支柱，应该以保障老年人基本生活，促进社会再分配为目标。董克用等人提出将城镇职工基本养老保险制度中的社会统筹部分改造为基本养老