(编)(第九章)财务第章企业偿债能力详解:.pptVIP

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第九章 企业偿债能力分析 本章主要内容 第一节 企业偿债能力分析的目的与内容 第二节 企业短期偿债能力分析 第三节 企业长期偿债能力分析 第一节 企业偿债能力分析的目的与内容 一、偿债能力分析的目的 1.了解企业的财务状况 2.揭示企业所承担的财务风险程度 3.预测企业筹资前景 4.为企业进行各种理财活动提供重要参考 二、偿债能力分析的内容 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 第二节 企业短期偿债能力分析 一、影响短期偿债能力的因素 二、短期偿债能力指标计算与分析 一、影响短期偿债能力的因素 (一)企业内部因素 1.企业的资产结构,特别是流动资产结构 2.流动负债的结构 3.企业的融资能力 4.企业的经营现金流量水平 (二)企业外部因素 1.宏观经济形势 2.证券市场的发育与完善程度 3.银行的信贷政策 二、短期偿债能力指标计算与分析 (一)短期偿债能力的静态分析 1.营运资本的计算与分析 2.流动比率的计算与分析 3.速动比率的计算与分析 4.现金比率的计算与分析 二、短期偿债能力指标计算与分析 (二)短期偿债能力的动态分析 1.现金流量比率的计算与分析 2.近期支付能力系数的计算与分析 3.速动资产够用天数的计算与分析 4.现金到期债务比率的计算与分析 1、营运资本的计算与分析 营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分,也称净营运资本,表示企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余,它是一个绝对数指标。其计算公式是: 2.流动比率的计算与分析 流动比率是指流动资产与流动负之间的比率,其计算公式为:   3.速动比率的计算与分析 速动比率是指速动资产与流动负债之间的比率,其计算公式为: 计算题 某企业流动负债250万元,流动资产420万元,其中:存货100万元,预付账款10万元,应收账款220万元。 求:该企业的流动比率和速动比率。 4.现金比率的计算与分析 现金比率是指货币资金(或现金)与流动负债之间的比率,其计算公式为:   (二)短期偿债能力的动态分析 1.现金流量比率的计算与分析 现金流量比率是指经营活动现金流量净额与流动负债的比率,用来衡量企业的流动负债用经营活动所产生的现金来支付的程度。其计算公式是: 2.近期支付能力系数计算与分析 近期支付能力系数是反映企业有无足够的支付能力来偿还到期债务的指标,其计算公式为: 2.近期支付能力系数计算与分析 该指标大于或等于100%,说明企业近期支付能力越强。如果小于100%,则说明企业支付能力不足。 3.速动资产够用天数的计算与分析 速动资产够用天数是用来表示企业速动资产维护企业正常生产经营开支水平的指标。该指标可以作为速动比率的补充指标,其计算公式为: 4.现金到期债务比率的计算与分析 现金到期债务比率是指经营活动现金流量净额与本期到期的债务的比率,用来衡量企业本期到期的债务用经营活动所产生的现金来支付的程度。其计算公式是: 第三节 长期偿债能力分析 一、影响长期偿债能力的因素 二、长期偿债能力指标的计算与分析 一、影响长期偿债能力的因素 (一)企业的盈利能力 (二)投资效果 (三)权益资金的增长和稳定程度 (四)权益资金的实际价值 (五)企业经营现金流量 二、长期偿债能力指标的计算与分析 (一)资产规模对长期偿债能力影响的分析 (二)盈利能力对长期偿债能力影响的分析 (三)现金流量对长期偿债能力影响的分析 (一)资产规模对长期偿债能力影响的分析 1.资产负债率的计算与分析 2.股东权益比率的计算与分析 3.产权比率(净资产负债率)的计算与分析 4.固定长期适合率的计算与分析 5.资产非流动负债率的计算与分析 6.非流动负债营运资金比率的计算与分析 1.资产负债率的计算与分析    资产负债率是综合反映企业偿债能力的重要指标,它通过负债与资产的对比,反映出在企业总资产中,有多少是通过举债取得的。其计算公式是: 2.股东权益比率的计算与分析 股东权益比率是所有者权益同资产总额的比率,反映企业全部资产中有多少是投资人投资所形成的。其计算公式是: 3.产权比率(净资产负债率)计算与评价       产权比率是将负债与

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