會計事項簡報檔1011015.ppt-新北市政府教育局.pptVIP

新北市立海山高中會計行政研習101年10月16日 內 容 大 綱 地方教育發展特種基金附屬單位預算簡介及其實務運用 各項補助款辦理流程及其經費核銷程序 經費支出應行注意事項 地方教育發展特種基金附屬單位預算簡介及其實務運用 新北市教育局所屬各級學校，自99年度起實施「地方教育發展特種基金附屬單位預算」，預算經費來源，除用人費用及專案核定部份，仍維持由市府教育局撥款補助外，其餘財源由學校自籌，因此，如何開源節流、集結資金，以挹注學校校務推動，是當前應積極思考及努力的方向。 附屬單位預算實施後，其運作較為靈活有彈性，有助於促進開源節流及活化學校經營管理，在執行上，即時預算未編，只要有確定財源就能先行辦理；相對的，年度中若有財源短收缺口，即時已編列預算，亦將面臨無法執行之情形。 附屬單位預算之編列原則及依據： 新北市地方總預算附屬單位預算編製要點 新北市政府教育局暨所屬各級學校預算編製作業注意事項及編列基準 基金來源預算額度 基金用途預算額度 基金來源及用途科目之定義 4基金來源： 43勞務收入(2級來源別-2碼) 431服務收入(3級來源別-3碼) 5基金用途： 52高中及高職教育計畫(業務計畫-2碼) 521高中教育 (工作計畫-3碼) 1用人費用(1級用途別-1碼) 11正式員額薪資(2級用途別-2碼) 113職員薪金 (3級用途別-3碼) 附件1：基金來源用途科目及定義一覽表 經常門與資本門之區分 資本門： 購置土地、營建工程之支出 購置耐用年限2年以上且金額1萬元(含)以上 之機械設備、交通運輸設備及什項設備之支出。 各級學校圖書館及教學機關為典藏用之圖書報章雜誌及圖書設備等之支出。 分期付款購置及取得產權之資本租賃方式之電腦設備等支出 經常門： 凡不屬於資本支出之各類支出均屬之 耐用年限未及2年或金額未達1萬元之「消耗」或「非消耗品」---經常門 附屬單位預算之執行依據 1、新北市政府附屬單位預算執行要點 2、新北市地方教育發展基金預算執行作業規範 依執行規範(依新北市地方教育發展基金預算執行作業規範-簡稱執行規範) ㄧ、用人費用：除有基金來源配合業務增減需要隨同調整收支併入年度決算辦理外，不得轉入及轉出。 (一)加班費：應按業務需要依臺北縣政府暨所屬各機關教職員工出差加班注意事項覈實指派，除有基金來源配合業務增減需要隨同調整收支併入年度決算辦理外，一律不得超支。 (二)文康活動費：除因員額編制增加預算編列數不足支應時，增加員額之額度得在用人費用項下其他用途別科目勻支外，一律不得超支。 二、退休人員三節慰問金，不足時可由其他用途別科目支應，惟若有餘款不得支用於其他項目。 三、「低收入戶、中低收入戶、身心障礙及家庭突遭變故餐費補助費」需專款專用，若年度結束後有賸餘款，需留至次年度作為該餐費補助預算編列之財源。 vs勻支 5基金用途： 52高中及高職教育計畫(業務計畫-2碼) 521高中教育(工作計畫-3碼) 100萬元 113職員薪金……………60萬元 ： 212工作場所電費………10萬元 214工作場所水費………10萬元 252一般房屋修護費……10萬元 241印刷及裝訂費………2萬元 ： 321辦公(事務)用品………8萬元 觀念建立： 納入預算與代收代付之區分 各項補助款辦理流程及其經費核銷程序 收到核定公文及經費概算表（至出納組開立收款收據送補助單位） （承辦單位） 填寫請購單（一萬元以下免先會會計室）或以專簽（研習演講、招標案）陳 校長核准 （承辦單位） 確認補助款是否核撥入庫（收到出納通知入庫單 ）如須預借講師鍾點費等款項，應填寫 「預付款借支請示單」 （承辦單位） 採購及交貨驗收程序 （總務單位） 黏貼憑證並核經手人章 （總務單位） 驗收證明、單位主管及保管人核章（承辦單位） 七. 計畫執行結束，彙整憑證連同核定公文、概算表及「經費結算表」辦理核銷（計畫執行結束後十五日內完成） (承辦單位） 八. 審核相關憑證及開立付款憑單（一萬元以上逕付廠商，一萬元以下撥交出納轉發；若前已預借則辦理收回轉帳） （會計室） 九. 付款 （出納組） 備註： 1.一萬元以上須即時付現，前未辦理借支而由承辦人代墊者，應加填「公款代墊請示單暨收據」憑以歸還。 2.結算後如有餘額應繳