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COMMERCIAL ACCOUNTING 财务管理与资本运营
阴阮斐渊东方证券股份有限公司 上海200010冤
殷中图分类号院F271 文献标识码 院A 文章编号 院1002-5812渊2015冤11-0029-02
摘要院证券业高风险尧高收益的特征袁要求其必须加强公司治理袁监督保障公司 建立适当的预算管理绩效考核标准和
运营的合法性和有效性袁保护利益相关者特别是中小投资者的权益遥 监事会作 评价制度遥
为我国现代企业公司治理中的重要一环袁 长久以来其实践作用得不到广泛认 资产负债配置管理是防范证券公
可袁究其原因既涉及制度环境因素袁也与相关法律法规赋予监事会的职权难以 司业绩大起大落的重要财务手段袁监
落地有关遥鉴于制度环境无法短时间内改变袁本文主要从财务监督角度出发袁结 事会应当推动探索制定匹配公司战略
合笔者多年工作经验探讨证券公司监事会开展财务监督应关注的重点袁积极探 和业务板块特性尧 面向不同业务板块
索提升监事会治理能效的有效途径袁旨在为同业从业者提供一些参考意见遥 的资产负债配置计划遥 财务监督过程
中袁要把进一步提升股东效益的目标
关键词院证券公司监事会 财务监督
与资产负债配置工作紧密结合袁 及时
跟踪负债流向尧 各类业务的配置和执
作为现代企业公司治理中的重要 管理袁证券公司监事会开展财务监督工 行情况袁 以及各业务板块的净资产收
一环袁监事会是对董事会尧经营 作时应关注四个方面遥 益率指标袁为优化公司资产负债结构尧
层及其战略决策和经营管理行使监督 一尧确保财务战略稳健 引导公司资源向收益更高的业务板块
权的专门机构袁目的是监督保障公司合 财务战略稳健是促进企业发展战 流动提供科学意见遥
法合规运作遥对于实践中监事会是否真 略目标顺利实现的重要前提袁也是证券 净资本是国际上通行的证券公司
正发挥了治理作用袁研究结果是不统一 公司监事会开展财务监督的首要关注 风险监控核心指标袁 建立以净资本为
的遥监事会在公司治理中存在的问题主 重点遥 财务监督过程中袁可以通过推动 核心的实时动态监控体系袁 可以促使
要体现在院一是我国上市公司股权较为 完善财务筹划尧财务预算尧资产负债配 公司实现资源使用效率最大化遥 近年
集中袁大股东野一言堂冶现象普遍袁监事 置尧净资本管理和财务预测等相应的财 来袁随着证券公司负债规模扩大尧财务
会独立判断并评价的能力因此受到制 务管理手段袁来确保财务战略稳健袁进 杠杆攀升尧创新业务推出等新形势袁监
约遥二是现有体系下监事会与董事会下 而推动公司发展战略目标的最终达成遥 事会应督促公司及时调整净资本管理
设的专门委员会及独立董事这些监督 财务筹划与企业的发展战略和财 的关注重点袁 对净资本计算和分析方
主体之间袁如何最大化地协同发挥监督 务战略密切相关遥 监事会开展财务监 法进行改进和完善袁 对风险控制指标
成效仍有待探索遥三是相关法律法规虽 督工作中袁 应当推动公司强化财务战 的最优安全边际提出前瞻性建议袁制
然明确表述监事会拥有某些职权袁且在 略部署袁合理规划安排各类财务资源袁 定并完善净资本补偿机制袁 努力将各
未能合理履行职责时也需承担相应法 督促财务部门对年度综合收益尧 可供 项风险控制指标的安全边际保持在合
律责任袁 但是职权描述大多比较原则 出售金融资产的合理规模等相关财务 理水
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