论公司、企业高层管理人员职务侵占犯罪案件的特点及侦查对策.pdfVIP

2004年10月 上海公安高等专科学校学报 Oct．，2004。。 of Public AcademyV01．14No．5 第14卷第5期 JournalShanghaiSecurity 论公司、企业高层管理人员职务侵占 犯罪案件硇特点及侦杳对策 潘强姜维真 浙江杭州310000) (浙江公安高等专科学校， 浙江杭州310053；杭州市公安局经侦支队； 摘 要：当前职务侵占犯罪中，犯罪主体身份为公司、企业高层管理人员的案件较为突出，这类案件 的案源大多来自于其他股东或出资人的举报，犯罪手段隐蔽，智能化程度高，共同犯罪或指使手下操作 的较多，案情复杂，侦查难度大。对此，侦查机关应缜密初查，准确定性，在侦查中立足证据调查，恰当运 用询问策略，通过查证书证材料寻找犯罪痕迹，并利用证据突破口供，最终查清犯罪行为的各个环节。 关键词：高层管理人员；职务侵占犯罪；案件特点；侦查对策 中图分类号：D631．2 文献标识码：A 职务侵占犯罪，是指公司、企业或者其他单位的工 (一)主要案源为其他股东举报，成案率低 作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己 一般的职务侵占犯罪案件，案件线索来源通常是 有，数额较大的行为。该罪的犯罪主体是公司、企业或 以受害单位报案为主。一般情况下，受害单位在报案 者其他单位的工作人员。一般情况下，职务侵占犯罪 之前已在单位内部展开了一些调查，能够为公安机关 案件犯罪主体的身份多数为各类公司、企业的一些部 提供较为真实的情况，公安机关的调查取证也能得到 门经理或一般职员，或是公司、企业的驻外购销机构的 该单位的积极配合，易于对案件准确定性，及时立案并 负责人、业务员、采购员、财务管理人员。当前，随着我 实施侦查。而对于高层管理人员实施的职务侵占行 国公司法律制度日趋完善，各类公司、企业的经营管理 为，一般工作人员难以发现，这些人往往又掌握着受害 制度也趋于科学化、规范化，各单位对内部人员的监督 单位的经营管理权和决策权，因此受害单位报案的可 管理不断加强，财务管理制度也越来越严格。在这种 能性几乎不存在。侦查实践中，这类职务侵占犯罪案 形势下．公司、企业一般工作人员实旎职务侵占犯罪的 件的线索通常主要来自于董事会的其他主要成员、其 可能性降低了，而公司、企业的高层管理人员如公司董 他大股东或出资人的举报。这些举报多数是由于股东 事会、监事会成员，大股东或主要出资人实施的职务侵 之间对经营管理的意见不一或纠纷引起的，由于公司 占犯罪则相对突出。在公司制度下，公司的资本金是 股东之间存在非常复杂的利益关系，举报人具有各自 由全体股东募集的，但是公司事务的决策权和经营管 不同的动机。此外，由于被举报人通常是公司的实际 理权最终是由少数大股东掌握的，一些高层管理人员 经营管理者，对公司事务有决策权，对公司财物有一定 利用掌管经营管理决策权的职务之便，通过各种形式 的支配权和处分权，不少举报人因为被举报人的一些 将本单位资金或财物非法占为己有，侵犯其他股东的 决策导致利益分配不公或自身利益受损而怀疑其有职 利益，构成职务侵占犯罪。公司、企业高层管理人员实 务侵占行为，事实上其中有不少只是一般的经济纠纷， 施的职务侵占犯罪案件具有自身的特点，侦查机关必 并不涉嫌犯罪，一些举报人甚至明知被举报人的行为 须针对这些特点研究和制定相应的侦查对策。 属于经济纠纷，只是报着希望公安机关介入能够有效