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支付结算的概念：是指单位，个人在社会经济活动中使用票据，银行卡和汇兑，托收承付，委托收款等结算方式进行货 币结付及其资金清算的行为。 支付结算的原则：恪守信用，履行付款的原则，谁的钱进谁的账，由谁支配的原则，银行不垫付的原则。 支付结算的要求：单位，个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 单位，个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立，使用账户。 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造，变造。 填写各种票据和结算凭证应当规范，必须做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏，不潦草，防止涂改 银行结算账户的概念：指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。 银行结算账户的种类：存款人不同分为：单位银行结算账户，个人银行结算账户。 单位银行结算账户：按用途分为，基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户 银行结算账户的开立：1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。 中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合幵户条件的，予以核准，颁发基本(或临时或专 用)存款账户开户许可证。预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该 账户办理付款业务。 变更是指存款人的账户信息资料发生变化或改变。根据账户管理的要求，存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办更手续，填写变更银行结算账户申请书。属于申请变更单位银行结算账户的，应加盖单位公章;属于申请变更个人银行结算账户的，应加其个人签章。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作H内向开户银行 提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证 撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在 2个工作日内办理撤销手续。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的;2. 注销、被吊销营业执照的;3. 因迁址需要变更开户银行的;4. 其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人有以上第1、2条情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转人基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销： 银行得知存款人第1、2条情形的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结 算账户手续的，银行权停止其银行结算账户的对外支付^存款人因以上第3、4 条情形撤销存款账户后，耑要取新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存 款账户后10内申请重新开立基本存款 存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人工资奖金和现金支取。 （1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金（5）证券交易结算资金；（6）期货交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金：（11）住房基金；（12）社会保障基金；（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（15）其他需要专项管理和使用的资金。 是指预算单位经财政部批准，在国库集中支付代理银行开立的，用于办理国库集中支付业务的银行结算账户预算单位零余额账户只能用于单位的自有收入、经营收入、往来收入等非财政性资金，不得进入本单位零余额账户。 1）银行卡分为信用卡和借记卡 信用卡又分为贷记卡和准贷记卡。 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人先按银行要求交存一定金额的备用金，当备用金不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。借记卡不能透支。 转账卡具有转账、存取现金和消费功能。