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2026年纺织科技公司财务报告编制披露管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司财务报告的编制、审核、报送与披露工作，确保财务报告真实、准确、完整、及时，符合国家财务会计法规及信息披露相关要求，为投资者、债权人、管理层等利益相关方提供可靠的财务信息，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合公司纺织科技业务（含智能纺织设备生产、功能性面料销售、纺织技术服务等）的经营特点，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各类财务报告的全流程管理，包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告、年度财务报告，以及专项财务报告（如成本分析报告、资金使用报告等）。覆盖财务报告的编制、审核、内部报送、外部披露等环节，涉及财务部门、审计部门、管理层、董事会及相关业务部门（如销售部门、生产部门、研发部门等）。

第三条核心原则

真实性原则：财务报告需以公司实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况、经营成果和现金流量，严禁虚构数据、隐瞒重大交易或事项；

准确性原则：财务报告的会计核算、数据计算、报表勾稽关系需准确无误，会计政策、会计估计的运用需保持一致，如需变更需按规定披露；

完整性原则：财务报告需涵盖公司所有重要经济业务及财务信息，不得遗漏或隐瞒重大财务事项（如关联交易、或有负债、资产减值等）；

及时性原则：财务报告需按规定时限编制、审核与披露，不得延迟报送或披露，确保利益相关方及时获取信息；

合规性原则：财务报告的编制与披露需符合国家会计准则、财务法规及监管要求（如上市公司需符合证券监管机构规定，非上市公司需符合行业监管要求），外部披露的报告需经合规审核。

第二章组织与职责

第四条组织架构

公司建立“财务部门牵头、多部门协同、分级审核、董事会决策”的财务报告管理机制，明确各参与主体的职责，确保财务报告全流程规范有序。

第五条各主体职责

财务部门

牵头制定财务报告编制计划与时间表，明确各环节的时间节点与责任人；

收集、整理公司经济业务的原始凭证与会计资料，按会计准则进行会计核算，编制财务报表（含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注）；

撰写财务报告说明书，分析公司财务状况、经营成果及现金流量变化原因，提出改进建议；

协调销售部门、生产部门、研发部门等提供业务数据（如销售收入明细、生产成本数据、研发费用支出等），确保财务数据与业务数据一致；

对编制完成的财务报告进行初步审核，核查数据准确性、报表完整性及合规性，形成初步审核意见；

按流程将财务报告报送审计部门、管理层审核，配合外部审计机构（如年度审计需聘请的会计师事务所）开展审计工作；

负责财务报告的归档管理，留存编制过程中的原始资料、审核记录及披露文件。

业务部门

销售部门需及时提供销售收入、销售成本、客户回款等业务数据，配合财务部门核实收入确认的合规性；

生产部门需提供生产成本（原材料消耗、人工成本、制造费用）、库存商品收发存等数据，确保成本核算准确；

研发部门需提供研发项目支出、研发费用明细等数据，协助财务部门按规定归集与核算研发费用；

采购部门需提供原材料采购金额、应付账款等数据，配合财务部门核实采购成本与负债情况；

各业务部门需对提供数据的真实性、准确性负责，若因数据错误导致财务报告偏差，需承担相应责任。

审计部门

对公司内部财务报告进行审计，核查财务报告的真实性、准确性与合规性，验证会计核算的合规性；

监督财务报告编制流程的规范性，检查是否存在人为调整数据、遗漏重大事项等问题；

对外部审计机构的审计工作进行协调与监督，核实外部审计发现的问题及整改情况；

出具财务报告内部审计意见，对发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况；

对需外部披露的财务报告进行合规性审核，确保符合信息披露监管要求。

管理层

审核财务部门提交的财务报告，确认财务数据与公司实际经营情况一致，理解财务报告反映的经营问题；

组织协调解决财务报告编制过程中出现的重大问题（如会计政策变更、重大资产减值等）；

按权限审批内部报送的财务报告（如月度、季度报告需总经理审批），提出修改或完善意见；

向董事会提交年度财务报告及审计报告，汇报公司年度财务状况与经营成果，提出下一步经营计划。

董事会

审议公司半年度、年度财务报告及专项重大财务报告，决策财务报告的外部披露事项（如上市公司需董事会审议通过后对外披露）；

聘请外部审计机构对年度财务报告进行审计，审批审计费用及审计范围；

对财务报告中反映的重大财务风险、经营问题进行决策，制定应对措施；

确保财务报告披露的信息真实、准确，对外部披露的财务报告承担最终责任（如上市公司董事会需出具书面确认意见）。

第三章财务报告编制流程

第六条编制前准备

财务部门在每个报告期结束前5个工作日，启动财务报告编制准备