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增值税、消费税习题及答案

一、单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产空调100台，每台不含税售价3000元；同时提供空调安装服务，收取含税安装费22600元。已知空调销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月销项税额为（）元。

A.39000B.41000C.41340D.43600

2.乙卷烟厂2023年6月将自产的10标准箱卷烟（每标准箱250条，每条200支）用于职工福利。该批卷烟无同类售价，成本为80000元，成本利润率为10%，消费税定额税率为0.003元/支，比例税率为56%。乙厂应缴纳的消费税为（）元。

A.88000B.112000C.124800D.136000

3.丙超市为增值税小规模纳税人，2023年7月零售商品取得含税收入154500元，将一批外购商品无偿赠送给关联企业，该批商品购进时含税价为2000元（取得普通发票）。丙超市当月应缴纳增值税（）元。

A.4500B.4620C.4650D.4725

4.丁公司为增值税一般纳税人，2023年8月从农业生产者手中收购一批苹果用于生产苹果汁，开具农产品收购发票注明买价100000元；当月因管理不善，该批苹果的20%发生霉烂变质。丁公司当月可抵扣的进项税额为（）元。

A.7200B.8000C.9000D.10000

5.戊珠宝店（增值税一般纳税人）2023年9月零售金项链10条，每条含税售价5650元；零售铂金戒指5枚，每条含税售价4520元；将2条金项链赠送给客户（同类金项链含税售价5650元/条）。已知金银首饰消费税税率为5%。戊珠宝店当月应缴纳消费税（）元。

A.3250B.3525C.3750D.4000

6.己公司为增值税一般纳税人，2023年10月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为15%。己公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.26B.28.6C.32.82D.36.4

7.庚酒厂（增值税一般纳税人）2023年11月销售自产白酒20吨，取得不含税销售额80万元；同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后退还），品牌使用费1.13万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。庚酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.16B.17.2C.18.4D.19.6

8.辛公司为增值税一般纳税人，2023年12月将一台2019年购入的生产设备对外销售，该设备原值100万元，已提折旧20万元，含税售价79.1万元。已知该设备购进时已抵扣进项税额。辛公司销售设备应缴纳增值税（）万元。

A.1.53B.7.1C.9.1D.11.5

9.壬公司为增值税小规模纳税人，2024年1月销售自产的手工工艺品，取得含税收入30.9万元；因质量问题，当月退还上月销售的工艺品，退还含税收入10.3万元（上月已申报纳税）。壬公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.6B.0.9C.1.2D.1.5

10.癸汽车厂（增值税一般纳税人）2024年2月将自产的1辆超豪华小汽车（不含税售价200万元）销售给个人消费者。已知超豪华小汽车在生产（进口）环节税率为12%，零售环节加征10%消费税。癸汽车厂应缴纳消费税（）万元。

A.24B.44C.64D.84

二、多项选择题

1.下列行为中，应视同销售缴纳增值税的有（）。

A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍

B.乙公司将外购的食用油用于集体福利

C.丙公司将委托加工的白酒无偿赠送客户

D.丁公司将自产的钢材用于修建厂房

2.下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（）。

A.钻石戒指

B.高档手表

C.超豪华小汽车（零售给消费者）

D.卷烟（批发给零售商）

3.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进的贷款服务

B.购进的餐饮服务

C.购进的娱乐服务

D.购进的旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）

4.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。

A.自产自用应税消费品，无同类售价的，按组成计税价格计算

B.委托加工应税消费品，受托方无同类售价的，按（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）计算

C.进口应税消费品，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1