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XX事务中心
机构整合资产清查审计工作方案
为切实做好XX事务中心整合工作中资产交接、清查、划转等工作，加强国有资产管理，防止国有资产流失，根据财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号）、市财政局《关于做好市直党政机关和事单位机构改革中国有资产划转工作的通知》的规定，现制定资产清查方案如下：
一、资产划转基准日与范围
（一）资产划转基准日
1、XX事务中心、XX交易中心、XX监管中心等3家单位资产清查基准日为20XX年XX月XX日。
2、XX事务中心所属分中心资产清查基准日为20XX年XX月XX日。
（二）资产划转范围
按照市编委《关于完善市XX管理体制有关机构编制事宜的通知》的要求，本次资产划转范围为：
XX事务中心全额接收原XX事务中心、原XX交易中心、原XX监管中心等3家单位截止资产划转基准日的全部资产与负债。
按现状分别接收XX事务中心所属XX分中心现使用办公家具和信息化设备。
原XX交易中心下属XX有限责任公司由原XX交易中心、按有关规定处置，暂不进行资产划转。
二、职责分工
1、本次国有资产清查工作由市XX事务中心统一组织，市XX事务中心为资产接收方（以下简称“接收方”），原市XX交易中心等4家待整合单位为资产划出方（以下简称“划出方”），
资产清查以各独立行政事业法人单位为资产清查单位。XX交易中心负责交易中心机关及其直属区所的资产清查工作。
2、划出方负责编制本单位资产清查方案，开展本单位的资产划转与处置管理工作，以及编制本单位资产清查报告。
3、接收方负责审核资产划出方编制的资产清查方案；组织和监督资产划出方的资产划转与处置管理工作；审核汇总资产划出方的资产清查工作报告，并报市财政局审批。
三、资产划转实施程序
（一）资产清查
1、划出方编制本单位资产清查方案，成立由主要负责人、财务、资产管理、纪检等部门组成的资产清查小组，以单位会议文件纪要形式确认，全面负责本单位资产清查工作，明确单位各部门资产清查工作权责及分工，确定资产清查对外联系人。
2、接收方编制《XX事务中心机构整合资产清查工作方案》，成立由主要负责人、财务处、综合处、信息处、纪检室等部门组成的资产清查小组并以单位会议文件纪要形式确认，全面负责资产清查工作。
3、20XX年XX月XX日前，由财务处牵头，召开由接收方、划出方、会计师事务所参加的审计工作推进会。
各单位与会计师事务所对接，确定会计师事务所入驻工作时间。会计师事务所负责按资产清查的相关要求，下发审计所需资料清单，并采集相应的数据资料。划出方各单位于审计工作组进驻前1天准备好会计师事务所需资料，并为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利进行。
4、20XX年XX月XX日前，会计师事务所入驻各单位开展资产清查工作，辅助各单位制定资产清查方案、开展资产清查工作、协助各单位进行资产清查的自查工作。划出方应于20XX年XX月XX日前将资产清查方案和小组成员名单报送给接收方。
5、资产清查工作内容主要包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。
划出方应将本单位全部资产纳入资产清查范围，依托行政事业单位资产管理信息系统，做好固定资产盘点、账务清理、财产清查和产权界定等工作。对于债权、债务、投资等往来账款，划出方要明确每项债权、债务的责任人，理顺债权债务关系，特殊事项或历史遗留事项应收集相关依据，提供说明性材料。
会计师事务所要对划出方的财产、债权、债务等进行全面清理。会计师事务所对固定资产、无形资产、存货等实物资产的盘点率应达到100%，对清查中发现的盘亏资产提出处理意见；并对债权、债务、投资项目等逐一核实，依法认定各项资产损益和资金挂账。对清查过程发现划出方资产管理存在的缺陷提出建议，协助划出方完善国有资产内控管理制度。
6、划出方的车辆和房屋产权暂不变更，由市XX事务中心综合处统一安排处置。划出方要编制车辆和房屋信息表上报XX事务中心综合处，对于产权存在纠纷等特殊事项需进行说明。
7、会计师事务所应在20XX年XX月XX日前完成XX事务中心所属XX分中心的资产清查专项审计工作，并出具正式专项审计报告。
8、会计师事务所应于审计工作开始60个自然日内完成划出方20XX年XX月X日资产清查专项审计摸底工作，提出审计意见，辅助划出方清理不良资产、债权、债务等。划出方作为资产和债权、债务的主体，应争取在清算前解决所有资产损益和资金挂账问题。
9、20XX年XX月XX日前，会计师事务所对划出方的资产清查结果进行初步认定，并指导划出方完成20XX年XX月XX日资产清查专项审计和经济责任审计工作。
10、20XX年XX月XX日前，划出方编制本单位资产清查报告，资产清查报告要真实、全面反映本单位的资产、负债情况以及各项实物资产的有效性情况。
资产清查报告主要包括下列内容：
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