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企业清产核资审计方案

一、审计对象和范围

我们依据国家制定的相关清产核资法律对委托的企业，按照的“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”原则对企业财务情况、资产情况以及占有、使用、管理国有资产情况进行全面清理和彻底核查并出具相应的清产核资审计报告及资产损溢情况核实事项的专项鉴证证明，真实完整地反映企业的资产和财务状况。

???二、清产核的主要内容

???1．账务清理。账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

???2．资产清查。资产清查是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资要求进行分类排队，提出相关处理意见。

???3．价值重估。价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。

???4·损溢认定。损溢认定是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证。

???5·资金核实。资金核实是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。

???6.完善制度。协助企业在完成清产核资后，帮助企业全面总结认真分析在企资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施计划，强化内部财务控制，建立相关的资产损失责任追究制度。

???三、清产核资工作的主要流程

???1．企业提出申请

???2·国有资产监督管理机构批复同意立项

???3.企业制定工作实施方案，并组织账务清理、资产清查等工作；

???4·聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损溢提出鉴证证明；

???5·企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告；

???6·国有资产监督管理机构对资产损溢进行认定，对资金核实结果进行批复；

???7·企业根据清产核资资金核实结果批复调账；

???8·企业办理相关产权变更登记和工商变更登记；

???9．企业完善各项规章制度。

???注:企业实施清产核资的步骤:1.指定内设的财务管理机构、资产管理机构或者多个部门组成的清产核资临时办事机构统称为清产核资机构，负责具体组织清产核资工作；2.制定本企业的清产核资实施方案；3.聘请符合资质条件的社会中介机构；4·按照清产核资工作的内容和要求具体组织实施各项工作；5·向同级国有资产监督管理机构报送由企业法人代表签字、加盖公章的清产核资工作结果申报材料。?

??四、事务所审计工作外勤实施

（一）审计准备工作实施

1、为顺利完成审计工作任务，事务所成立审计项目工作小组，由主管主任任命审计项目组长，审计工作小组实行组长负责制，由审计小组组长组织清产核资审计业务下点之前招开组内项目评审会议，对项目进行清产核资审计项目内容风险评估和审计项目成员分组、对审计项目时限和收费详细测算，制定并下达相应清产核资审计项目实施计划，上报相应的审计工天由所内主管主任进行审批，审计小组成员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。审计组长负责组织实施审计的各项具体工作，出具审计报告，并对审计查出的问题负责与被审计单位沟通联络。

2、为顺利完成审计工作任务，审计组长应在清产核资审计项目开展前，应与积极客户联络招开审计进点会议，与企业清产核资机构工作领导小组举行见面会,确认被审计单位项目负责人和审计专职联络人员，下达清产核资审计项目通知书，确定审计办公进点事宜、必要的审计办公场所及审计办公食宿条件事宜，签属相应的审计工作合同，向被审计工作单位下发清产核资审计所需的资料清单并采集相应的数据资料。并明确向被审计单位项目负责人和审计专职联络人员明确审计所需清产核资资料应于审计工作组进驻前1天全部准备完毕。同时为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利进行。涉及审计提供基本资料清单如下：

（1）公司清产核资批准文件;企业清产核资机构工作领导小组成立文件。

（2）公司的营业执照、章程；

（3）董事会、股东会有关重大事项决议和截止清产核资基准日的重要经济合同、协议的复印件；

（4）近期的审计报告、资产评估报告及政府部门的审查结论复印件；

（5）清产核资基准日的资产负债表、损益表和实物资产盘点表及相关年度的会计资料；

（6）重要产权证明材料的原件及复印件；

???（7）清产核资基准日止对外提供的经济担保或抵押、诉讼事项、或有事项以及往来账项的