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清产核资及损失鉴证审计工作方案

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XX集团有限公司所属企业

清产核资及损失鉴证审计工作方案

一、审计目地

根据集团公司下发关于XX集团有限公司所属企业混合改制的文件精神，拟对XX集团有限公司所属XX家企业进行清产核资摸底审计工作，并出具专项咨询报告。

二、审计范围与目标

本次清产核资审计为XX集团有限公司所属XX家企业及其管理下属企业进行清产核资审计，清产核资登记基准日为20XX年XX月XX日。清查范围包括上述企业的资产、负债、所有者权益及经营状况。

三、审计工作团队组成

为了顺利、出色、按时、保质完成本次清产核资工作，XX会计师事务所专门成立由副所长为总负责人的服务团队，团队成员15人左右组成，项目总责任人：XX同志，现场审计分三个小组，质量监管一个小组及政策研究组一组，工作职责及人员配置如下：

研究组：负责审计的标准确定、疑难问题的解释、数据的分析、审计程序的设计、审计报告模板，决策建议提出等工作。成员为XX同志、XX同志、XX同志、XX同志;

执行组：负责与被审计单位有关人员的沟通、对相关资料进行搜集、整理、统计分析、具体审计程序的执行。根据此次审计的企业数量和进度，执行组下设4个外勤工作小组进行分工，每个小组由注册会计师带队，带领2-3名正式员工，分别进驻每家公司，具体负责每家公司的审计事宜。

第一组、组长：XX同志，成员：XX同志、XX同志、XX同志，负责审计单位为：XX公司、XX公司、XX公司；

第二组、组长：XX同志，成员：XX同志、XX同志、XX同志，负责审计单位为：XX公司、XX公司、XX公司、XX公司；

第三组、组长：XX同志，成员：XX同志、XX同志、XX同志，负责单位为：XX公司、XX公司、XX公司；

质量复核组：为确保审计的质量符合招标单位的要求，确保有关数据的信度和效度，建立严格的质量复核制度，成立质量复核组，所有审计资料和工作程序都必须经质量复核组检验。组长：XX同志，成员：XX同志、XX同志。

XX会计师事务所将根据企业清产核资协审的具体任务和时间安排，以及进场后发现的被审计单位的实际情况及时增加或调配具有专业胜任能力的人员。

四、清产核资审计工作流程

为保证本次清样核资项目顺利实施，优质、高效完成，XX会计师事务所将本次服务工作分为项目调查与前期准备、制定审计计划、审计人员进场前培训、审计工作现场实施、审计业务完成五个阶段，各阶段主要工作内容如下：

1、项目调查与前期准备工作

⑴了解被审计单位及其面临环境，评估重大风险

通过与被审计单位初步接触和沟通，从被审计单位行业状况、市场环境及其他外部影响、法律及监管环境、被审计单位行业位置、被审计单位对会计政策的选择运用、被审计单位的经营目标、战略及经营风险、被审计单位业绩的考核和评价等方面了解被审计单位及其环境，并评估企业可能存在的动机、可能存在的重大错报风险和重大风险领域。

（2）进行审计风险评估

通过对被审计单位以下方面的了解对被审计单位进行风险评估：

通过了解被审计单位本次审计期间内资产、负债及经营状况的变化，并与行业或兄弟单位情况对照，评估其是否与行业或兄弟单位存在重大差异。通过了解被审计单位受国家宏观政策影响程度、是否涉及重大法律诉讼或调查，是否依赖主要客户或主要供应商、管理层是否倾向于异常或不必要风险、关键管理人员的薪酬是否取决于被审计单位的经营状况、管理层是否在达到财务目标或降低企业税负方面承受不当压力等，来评估被审计单位风险水平。根据了解的被审计单位的基本情况和风险评估结果，确定被审计单位风险水平和重点审计领域。

2、制定审计计划及向集团公司备案

通过对被审计单位的初步了解及根据清产核资工作的的要求，制定本次审计的具体审计工作方案，并根据实际情况的变化对审计计划进行修订和完善。同时将经过修改和善的具体审计工作方案报集团公司备案，并及时向被审计单位通报具体审计工作方案的调整情况。

3、审计人员进场前统一培训

根据多年的国有企业清产核资的审计经验，要使审计工作落到实处，做到客观、公正公平，必须做好审计人员审计前培训工作，以统一审计工作标准、统一思想认识。培训内容主要为：

（1）专业知识培训，统一审计和服务标准

由项目负责人及项目主审介绍被审计单位的相关情况及目前行业情况及发展趋势、被审计单位组织管理架构及管理考核机制情况、审计工作计划、重点审计领域及重要审计科目、集团公司对本次审计工作的要求等进行介绍，并对各项审计工作提出统一的规范和标准。

（2）工作纪律和职业道德培训

通过宣布职业道德标准及各项奖罚措施，以保证审计过程中不发生违反工作原则和工作纪律的情形。

4、审计工作的现场实施

审计项目组按照制定的审计工作方案