XX会计师事务所审计工作服务方案.docVIP

XX会计师事务所

审计项目工作服务方案

一、审计服务方案

我们通过对黑龙江省XX研究院XX分院（以下简称：贵院）发布SYCG【20XX】0052号黑龙江省XX研究院XX分院20XX年至20XX年财务审计服务竞争性磋商文件的充分理解，对本次审计服务内容有了明确的认识，我们将始终恪守会计师事务所中介机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照贵院赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求正确定位而不越位，XX会计师事务所近年来从事大量贵院同类单位的财务审计工作，审计人员均具有丰富的政府机关事业单位的审计经验。我们参照同类审计经验，专门为贵院制定的审计实施服务方案，该项方案符合中国注册会计师协会统一的审计质量控制标准，便于规范化开展审计工作，做到“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，在审计工作中发现问题按审核程序核实，按照程序向贵院进行反馈，听取贵院意见，并提出相关处理建议，充分体现审计的监督和服务职能。最终审计成果将符合中国注册会计师协会统一的审计质量控制标准，做到审计内容数据、依据完整，审计成果档案齐全、清晰，承诺按时保质完成本次审计任务。现将本次审计服务方案明示如下：

审计目标

根据审计的相关规定对黑龙江省XX研究院XX分院20XX年-20XX年期间进行账务及财务报表审计，发表相关审计意见并出具专项审计报告，包括对贵院负责人履职期间不限于贯彻执行国家法律法规和经济政策情况；财务收支情况、资产管理、使用及保值增值情况；重大经济决策情况；与财务、资产有关的内部管理制度的建立与执行情况；历年审计、检查等发现问题的整改情况以及其他需要审计的事项等。对于审计中发现的问题和线索可追溯到以前年度。充分发挥我们中介审计的监督保障作用，针对贵院在财政资金预算管理、财政资金使用、职责履行及政策执行情况，揭示贵院在财务管理以及内部控制制度建设和政策执行中可能存在的突出问题，督促贵院规范管理并提出合理化建议和参考依据，推动贵院加强财务管理，保证国有资产的安全，促进事业健康发展。

审计依据

我们审计主要依据以下法律、法规：

1、《中华人民共和国预算法》；

2、《中华人民共和国会计法》；

3、《政府会计制度》

4、《行政事业单位内部控制规范》

5、《中国注册会计师审计准则》；

6、《黑龙江省行政事业单位国有资产管理暂行办法》；

7、国家相关法律法规。

（三）审计范围及提供资料

1、对黑龙江省XX研究院XX分院20XX年-20XX年计事项需追溯以前年度。

2、黑龙江省XX研究院XX分院需提供20XX年-20XX年期间预决算收支会计报表，人员编制文件、资产管理、会计核算等内部控制制度、会计账簿、会计凭证及审计过程中需要的其他资料。

（四）审计内容、重点及审计风险评估

1、审计重点

对20XX年-20XX年期间贵院财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；资产（包括货币资金、债权、固定资产、材料等）负债（债务）增减变化和原因及真实性、预算收支合规合法性情况；重大经济事项决策情况，特别是物资采购、服务购买、预算执行、项目决策、资产管理等情况；内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况；以及单位遵守国家财经法规的情况和历年审计、检查等发现问题的整改情况，重大审计事项需进行追溯以前年度审计。

审计风险的评估

本次审计将可以接受的审计风险水平确定为1%。确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。根据对贵院的初步调查了解和查阅同类单位有关资料，对贵院的固有风险评估为低度风险，固有风险水平取值为85%。通过对贵院的初步调查了解和查阅同类单位有关资料的初步测评，贵院的控制风险评估为低度风险，控制风险水平取值为50%。根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为2.35%[1%/(85%×50%)]的低度风险，保证程序为90%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。

本次对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：（1）资料的准确性、完整性对审计工作准确性的影响；（2）审计人员业务能力和工作水平对审计工作的影响。

3、审计内容和方法

（1）审查贵院政府会计核算基础工作的规范性。主要审查贵院会计机构和会计人员是否符合会计法规中规定的有关标准。会计主管人员是否具备具体的任职条件，是否做到下岗位设置、轮换、不相容职务的配备、回避。会计工作交接和会计人员职业道德以及培训情况是否符合要求。贵院会计核算是否遵循了政府会计核算原则；审查能否按照原始凭证及记账凭证的各项要求，做到规范化、标准化；审查会计凭证的传递程序是否科学合理，内部控制是否有效；审查会计档案的保管是否符合规定。在此基础上进一步审查会计报表是否严格按照规定做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。各报表之间、