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XX会计师事务所有限责任公司资产清查审计工作方案

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资产清查审计项目服务实施方案

——XX会计师事务所有限责任公司

致XX单位：

我们接受XX单位（本级）委托，对XX单位（本级）资产清查开展专项审计工作，本次资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对XX单位（本级）的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在XX单位（本级）以20XX年XX月XX日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，出具资产清查专项审计报告及管理建议书。根据XX单位委托审计内容、目地和相关精神，为准确、高效完成本次审计工作，我们制定了以下审计服务方案：

一、资产清查审计目标

我们在对国家制定的相关资产清查法律进行充分学习与理解基础上，对于XX单位（本级）资产清查工作，按照的“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”原则审计实施目标设定如下：

(一)、全面摸清家底。对XX单位（本级）基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查。坚持“实事求是”的原则，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，达到产权清晰、账实一致、账账一致的目标。为XX单位（本级）资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

(二)、完善监管系统。通过资产清查，为XX单位（本级）国有资产管理信息数据库提供初始信息，充实XX单位（本级）国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供信息支撑。

(三)、实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)、完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全XX单位（本级）国有资产管理制度。

二、资产清查工作审计依据

我们在为XX单位（本级）进行资产清查审计工作服务中，主要依据以下法律、法规:

1、《行政事业单位会计制度》

2、《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）

3、财政部关于印发《行政事业单位资产清查核实管理办法》的通知【财资2016】1号

4、《黑龙江省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》黑财规【2019】19号

5、《中国注册会计师审计准则》

6、《XX单位（本级）审计业务约定书》

三、清查基准日和范围

（一）清查基准日。本次XX单位（本级）资产清查基准日，统一规定为2019年10月31日。

（二）清查范围。本次清查范围为XX单位（本级）所拥有的资产、负债及净资产。

（三）审计资料范围。本次清查范围资料应提供如下：

1、资产清查基准日的会计报表。

2、单位资产管理、会计核算等内部控制制度。

3、单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。

4、单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。

5、资产清查审计过程中需要的其他资料，如：资产清查基准日固定资产盘点表、银行对账单、单位资产产权证明等。

四、资产清查审计服务内容

（一）协助、配合XX单位（本级）完成资产清查工作，全面摸清单位家底，如实暴露国有资产管理存在的问题，真实、完整地反映单位的整体国有资产管理状况、财务核算状况，促进提高国有资产管理质量。

（二）开展实施资产清查工作，明确XX单位（本级）财务各项应收应付往来款项、固定资产、无形资产、在建工程等各项资产清查工作的具体落实，做好政策、规定解释，提供技术咨询与业务指导，解决清查中出现的各种问题，并对清查过程进行核实与监督。审核资产清查报表，审查资产盘盈、资产损失和资金挂账等相关凭证资料和具有法律效力的证明材料，对部分资产损失、资金挂账等情况出具专项经济鉴证证明，编写资产清查专项审计报告并对其出具的资产清查专项审计报告和单位申报的损溢及经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。

（三）完成XX单位（本级）资产清查工作的评价，监督资产清查过程中XX单位（本级）对发现问题的整改措施及到位情况，和同时针对审计发现资产、财务收支等方面管理问题的实际情况出具审计管理建议书。

五、审计责任

本会计师事务所协助、配合XX单位（本级）资产清查部门做好政策、规定解释，并出具资产清查专项审计报告和管理建议书。

本会计师事务所对其出具的资产清查专项审计报告和单位申报的损溢及经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任，对个别事项出具经济鉴证意见。

六、本次资产清查工作要求