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2025年中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理历年参考试题库答案解析(5卷100道合辑-单选题)

2025年中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理历年参考试题库答案解析(篇1)

【题干1】现金持有动机中，预防性动机主要针对的是()

【选项】A.交易性需求B.预防未来现金流中断C.投机性需求D.优化资本结构

【参考答案】C

【详细解析】现金的预防性动机是指企业为应对unexpectedcashoutflows而持有的现金储备，主要防范突发性资金需求。选项C错误，正确答案为B。

【题干2】应收账款周转率计算公式中，分子应为()

【选项】A.应收账款平均余额B.销售成本C.销售收入D.净利润

【参考答案】C

【详细解析】应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额，选项C为正确公式分子。选项A错误，因周转率反映资金回收效率，需用收入而非成本。

【题干3】存货周转天数减少表明企业()

【选项】A.存货积压风险上升B.存货变现能力增强C.存货资金占用增加D.采购效率降低

【参考答案】B

【详细解析】周转天数=360/周转率，天数减少说明周转速度加快，对应变现能力提升。选项B正确，选项A错误因周转快则积压风险低。

【题干4】营运资金管理策略中，激进型策略的特点是()

【选项】A.现金持有量接近最低需求B.短期债务占比高C.存货周转天数延长D.应付账款融资比例低

【参考答案】B

【详细解析】激进型策略通过增加短期负债（如应付账款）降低资金成本，现金持有量接近运营最低需求。选项B正确，选项D错误因应付账款融资比例应高。

【题干5】某企业将信用期从30天延长至60天，但提供2%现金折扣，客户接受折扣的概率为40%，则信用政策调整后的净收益变化为()

【选项】A.坏账成本上升B.机会成本下降C.坏账成本与机会成本综合影响D.收益不变

【参考答案】C

【详细解析】延长信用期增加机会成本（资金占用成本），但现金折扣降低坏账成本。需综合计算：机会成本=(60-30)×年利率×销售额×60%，坏账成本=销售额×坏账率×(1-2%)，两者综合影响决定净收益变化。

【题干6】短期融资成本最低的融资方式是()

【选项】A.短期借款B.融资租赁C.商业票据贴现D.短期融资券

【参考答案】C

【详细解析】商业票据贴现成本=贴现率×票据面额×贴现天数，因票据本身不带息，贴现成本最低。选项C正确，选项A错误因银行借款需支付利息和手续费。

【题干7】存货分类管理中，A类存货占比通常为()

【选项】A.5%-10%B.70%-80%C.20%-30%D.5%-15%

【参考答案】B

【详细解析】ABC分类法中A类（重点管理）存货占资金总额70%-80%，B类（次重点）占15%-20%，C类（一般）占5%-10%。选项B正确。

【题干8】现金折扣政策中，2/10,n/30的含义是()

【选项】A.10天内付款享2%折扣B.10天内付款享20%折扣C.30天内付款享2%折扣D.30天内付款无折扣

【参考答案】A

【详细解析】2/10,n/30表示10天内付款可享受2%折扣，超过30天需全额支付。选项A正确，选项B错误因折扣比例应为2%而非20%。

【题干9】应收账款保理成本包括()

【选项】A.坏账损失B.保理费用C.票据贴现利息D.信用损失准备金

【参考答案】B

【详细解析】保理成本主要指保理商收取的服务费，选项B正确。选项A错误因保理可转移坏账风险，选项C错误因贴现利息属于票据融资成本。

【题干10】营运资金周转效率提高的直接结果是()

【选项】A.资产负债率上升B.资产总额增加C.营运资金绝对额增加D.资产周转率提升

【参考答案】D

【详细解析】营运资金周转率=销售收入/营运资金，效率提高表明单位营运资金创造收入能力增强，直接提升资产周转率。选项D正确，选项C错误因绝对额可能不变但周转率提高。

【题干11】存货经济订货批量模型中，相关成本不包括()

【选项】A.订货成本B.储存成本C.缺货成本D.市场价格波动成本

【参考答案】D

【详细解析】经济订货批量模型仅考虑订货成本、储存成本和采购成本（选项D市场价格波动影响采购成本但模型中假设价格固定）。选项D正确。

【题干12】短期借款的利息计算方式中，实际利率高于名义利率的情况是()

【选项】A.按月付息B.按年付息C.按季付息D.银行承担汇兑损失

【参考