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2025年0401因公借款和报销管理制度第3次修改

随着我国经济社会的快速发展，企业及政府部门在财务管理方面的需求日益增长。为确保因公借款和报销工作的规范化、科学化，提高资金使用效率，降低管理成本，根据我国财政部的相关规定，结合实际情况，对2025年0401因公借款和报销管理制度进行第3次修改。以下是详细内容：

一、借款管理

1.借款原则

（1）合理控制借款额度。根据实际业务需要，合理确定借款金额，防止资金闲置或不足。

（2）明确借款用途。借款必须用于公务活动，不得用于个人消费或其他非公务支出。

（3）及时还款。借款人应在规定时间内及时还款，确保资金正常周转。

2.借款程序

（1）借款申请。借款人需填写《因公借款申请表》，详细说明借款事由、金额、还款时间等，并提交相关证明材料。

（2）审批流程。各部门负责人对借款申请进行审批，审批通过后，借款人可办理借款手续。

（3）借款发放。财务部门根据审批结果，及时发放借款，并登记借款台账。

3.借款还款

（1）借款人应在约定的还款时间内，主动还款。如需延长还款时间，应提前向财务部门申请，经审批同意后方可延长。

（2）财务部门对到期未还的借款进行催收，对恶意拖欠的借款人，依法采取相应措施。

二、报销管理

1.报销原则

（1）合规报销。报销内容必须符合国家法律法规、财政部门相关规定及企业内部管理规定。

（2）真实有效。报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚报冒领。

（3）合理控制费用。各部门应根据实际情况，合理控制费用支出，提高资金使用效率。

2.报销程序

（1）报销申请。报销人需填写《因公报销申请表》，附上相关凭证，详细说明报销事由、金额等。

（2）审批流程。各部门负责人对报销申请进行审批，审批通过后，报销人可办理报销手续。

（3）报销审核。财务部门对报销申请进行审核，对不符合规定的报销，退回给报销人重新提交。

（4）报销支付。财务部门根据审核结果，及时支付报销款项，并登记报销台账。

3.报销凭证管理

（1）报销凭证的收集。报销人应及时收集并保存与报销事项相关的凭证，如发票、收据、行程单等。

（2）报销凭证的审核。财务部门对报销凭证进行审核，确保凭证的真实、合法、有效。

（3）报销凭证的归档。财务部门将审核通过的报销凭证归档，以备日后查阅。

三、监督与检查

1.定期检查。财务部门应定期对各部门的借款、报销情况进行检查，发现问题及时整改。

2.异常处理。对于发现的异常情况，财务部门应立即采取措施，调查原因，确保资金安全。

3.内部审计。企业应建立健全内部审计制度，对借款、报销管理进行定期审计，确保制度的执行和效果。

四、责任与处罚

1.借款人责任。借款人应按照规定用途使用借款，按时还款，否则应承担相应的法律责任。

2.报销人责任。报销人应如实填写报销申请，提供真实、合法的凭证，否则应承担相应的法律责任。

3.管理人员责任。各部门负责人应加强对借款、报销工作的管理，对发现的问题及时整改，否则应承担相应的管理责任。

五、附则

1.本制度自发布之日起实施。

2.本制度的解释权归财务部门。

3.如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。

通过以上修改，进一步完善了2025年0401因公借款和报销管理制度，为企业和政府部门提供了更加规范、高效的财务管理方式。