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经费支出审批管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司成本费用支出及资金审批权限的管理，规范公司成本费用支出行为及资金审批手续，防范资金风险，明确相关人员财务事项的审批责任，依据《会计法》及《会计基础工作规范》，结合公司实际情况，制订本办法。

第二条经费支出审批办法是财务管理的重要内容。公司各级领导应认真学习贯彻国家有关财经法规和公司财务管理规定，按照事权和财权统一的原则，确保国家、投资人及公司利益不受损失。

第三条本办法适用于XX有限公司以及在财务事业部核算、代管的各公司。

第二章职责与权限

第四条公司领导班子成员、各部门主任负责在规定权限内对公司有关财务事项进行审批签字。各经费负责人在规定的审批权限内对经费支出的真实性、合法性、效益性负责。

第五条各项经费支出实行逐级审批制度，审批权限按照从低至高排序，依次为：部门主任、分管副总、总经理、副董事长、董事长。董事长根据工作实际情况授权副董事长、总经理审批。

第六条本级审批负责人不在岗时其上一级负责人可代为履行审批责任；审批人为经办人时，由上一级负责人审批。

第七条财务事业部负责对公司费用报销、预开发票、暂付款等财务事项进行审核签字。

第八条逐级审批职责：

(一)董事长审批职责

1.重大固定资产投资、资产转让等项目的审批；

2.金额超过50万元（含）的关联交易事项的审批；

3.公司对外投资、借贷、担保等非经营性事项的审批；

4.公司年度经营预算的审批；

5.公司高管年终奖励的审批；

6.超过20万元（含）日常及专项类支出的审批；

7.机动费支出超过5万元（含）的审批；

8.超预算5万元至50万元（含）的经济事项的审批；

9.副董事长、总经理、财务总监审查确认需报请董事长审批的其他事项。

(二)副董事长的审批职责

1.金额在50万元以内的关联交易事项的审批；

2.超过10万元（含）日常及专项支出的审批；

3.超过50万元（含）科研项目经费的审批；

4.超预算5万元以内的经济事项的审批;

5.机动费支出在5万元以内经济事项的审批;

6.董事长授权副董事长审批的事项；

7.总经理审查确认需报请副董事长审批的其他事项。

(三)总经理的审批职责

1.公司及各部门(除授权外)日常性支出的审批，所授权部门超过5万元（含）日常性支出的审批；

2.公司各类专项经费支出的审批；

3.金额在10万元以上，50万元以内的科研项目经费的审批；

4.董事长、副董事长发生的差旅费等费用的审批；

5.董事长授权总经理审批的事项；

6.财务总监审查确认需报请总经理审批的其他事项。

(四)财务总监的审批职责

1.金额超过2万元以上的日常性支出、专项经费支出的审核；

2.总经理发生的差旅费等费用的审批；

3.董事长、副董事长、总经理不在岗时，公司各项预算内支出的代为审批；

4.金额超过20万元（含）的预开发票的审批；

5.按规定缴纳的各项税费的审批；

6.根据总经理要求调配资金，各银行账户之间资金划转的审批；

7.财务事业部审查确认需报请财务总监审核、审批的事项。

(五)分管副总的审批职责：

1.在总经理授权范围内负责本部门日常经费的审批；

2.所分管部门金额不超过20万元预开发票的审批；

3.对分管部门的业务开支进行审核。

(六)财务事业部的审核职责：

1.按财务制度的规定，对各类支付凭证的完整性、规范性进行审核；

2.超过2,000元（含）以上支出由部门主任负责审核；

3.低于2,000元支出由会计主管负责审核。

第三章经费支出的审批

第九条日常经费的审批管理

日常经费支出，由各部门的分管副总经理审核，按财务规定报公司总经理审批后执行。如总经理有授权，按所授权范围办理。

(一)日常办公费用。公司非经营部门所需办公用品由行政部统一购买，各部门如有特殊需求，需要报告行政部。行政部报经行政总监、总经理签批后购买。行政部要建立办公用品领用存登记簿，指定专人记录、保管，实行规范化管理。经营部门的办公用品按照公司日常经费管理审批。

(二)装修保证金、押金、工程结算余款的退还。装修保证金、押金的退还由安全保障部、市场事业部主管领导审批后办理；工程保证金及结算余款由使用部门主任、分管副总、总经理审批后方可办理。

(三)预开发票的管理。发票开具金额在20万元（含）以下的，由部门主任、分管副总审批；金额在20万元以上的，由部门主任、分管副总、财务总监审批。

第十条公司各类专项经费审批管理

公司发生各类专项业务的支出，由各部门的分管副总经理审核，按财务规定报公司总经理审批后执行。

(一)会议费的申请。业务部门在会议召开前应提供会议邀请函或会议通知。经审批后办理借款手续，借款以支票和电汇等方式办理，原则上不借现金。

(二)招待费的申请。报销餐费、礼品等业务招待费的，应严格控制。业务招待费使用上实行提前申请，定额审批的原则。